[管理会计报告体系操作手册.doc

附件3 中交集团管理会计报告体系 操作手册 目 录 第一章 报告体系表样 2 1.1. 封面 2 1.2. 事业部报告 2 1.3. 行业报告 4 1.4. 关联交易报表 5 1.5. 工作底稿 6 1.6. 关键点整体说明： 6 第二章 项目部(公司本部)填报具体操作流程 8 第三章 节点单位具体操作流程 11 报告体系表样 2011年，中交股份陆续组建了海外事业部、房地产事业部、设备物资采购中心，以及新疆区域总部、海西区域总部、海南区域总部等。2012年公司总部机构也将进行进一步的改革。根据公司总裁办公会的要求，各项工作应适合“适应性”组织需要，其中“以海外市场及专业市场为核算对象的管理会计体系”是其中一项重要工作。 根据上述需求，财务部组织编写了以海外市场及专业市场为核算对象的管理会计体系的研究大纲并组织有关单位开展了管理会计体系建设的讨论与设计等工作。通过分析与讨论，在目前阶段，中交股份以海外市场及专业市场为核算对象的管理会计体系建设更多的体现在管理层对海外市场及专业市场会计信息的需求，因此，这一阶段，重点工作应是按照管理会计有关内部报告体系建设要求，满足适应性组织建设的迫切需要。 封面 封面部分需填写所属事业部性质及行业性质。 事业部报告 为便于组织专业化生产、形成经济规模，中交股份已经成立为海外事业部和房地产事业部。事业部作为利润中心，事业部报告应能反映所辖业务的经营状况、发展趋势，以及对公司利润贡献率，为管理决策服务。 事业部报告主要信息 为了支持对各个事业部的管理需求，设计满足事业部管理需要的财务信息，按照事业部归集收入、成本和费用等，生成事业部的管理会计报告。鉴于交股份业务管控海外、房地产事业部和其他业务板块共存的状况，管理会计报告体系暂定8个编制主体，编制主体具体如下： 编号 编制主体分类 1 海外事业部 2 房地产事业部 3 基建 4 设计 5 疏浚 6 工贸 7 制造 8 投资 通过对事业部管理会计报告的分析，可以评价各个事业部对公司经营成果贡献大小，用以指导公司的发展战略；可以有助于各个事业部采取专业化的经营战略，专注于各自的核心业务、培育核心竞争力。 事业部报告表样 项目 行次 XX事业部 本期数 上期数 一、营业总收入 1 其中：营业收入 2 利息收入 3 已赚保费 4 手续费及佣金收入 5 二、营业总成本 6 其中：营业成本 7 利息支出 8 …… …… 行业报告 行业报告主要信息 结合《国民经济行业分类》国家标准以及中交股份目前的经济业务，将行业分为以下15个分类，具体如下： 编号 行业分类 1 港口 2 铁路 3 公路 4 桥梁 5 隧道 6 机场 7 房屋建筑 8 疏浚吹填 9 围堤 10 市政 11 水利水电 12 电力电气 13 交通工程 14 风电 15 其他 通过行业分析，可以掌握各行业的经营情况，从而发现行业运行的内在经济规律，进而进一步预测未来行业发展的趋势，同时对指导行业内企业的经营规划和发展具有决定性的意义，为领导决策和投资提供支持和依据。 同时，考虑到中交股份是一个业务范围遍及世界的大型跨国企业，在进行行业分类的基础上，将上述行业分类进一步细分为境内业务和境外业务两个部分。通过分析，可以了解中交股份在境内和境外业务的行业结构，进一步掌握中交股份在境内外业务状况，为选择发展方向、调整产业结构和空间结构提供依据。 行业报告表样 项目 行次 XX行业 境内 境外 合计 本期数 上期数 本期数 上期数 本期数 上期数 一、营业总收入 1 其中：营业收入 2 利息收入 3 已赚保费 4 手续费及佣金收入 5 二、营业总成本 6 其中：营业成本 7 利息支出 8 …… … 关联交易报表 关联交易报表包括建造工程分包、建造工程总部、存货销售、存货采购、固定资产销售、采购。关联交易报表的每条记录需填写单位所属行业和事业部 其中建造工程分包表样 工作底稿 可以通过点击业务分部工作底稿查看分部抵消总体情况： 关键点整体说明： 管理体系分部报告只涉及到利润表的相关科目； 管理体系报表是在原季报、半年报、年报基础报表体系上增加“管理会计体系报表分组”； 原有基础报表有２处调整改动： ａ．封面代码增加行业、事业部选择（选择后不能再次进行调整）； ｂ．关联交易报表的每条记录需填写单位所属行业和事业部（此行业和事业部将作为分部报告的依据）；涉及的报表为建造工程分包；建造工程总包；存货销售；