《财务管理1.pptVIP

几点要求: 1.上课不许高声喧哗 2.课堂上手机一律关机 课程考核 考试形式：闭卷 平时成绩20%+期末卷面成绩80% 平时成绩：出勤、提问、作业、案例分析等 课程内容 第一章 财务管理总论 第二章 风险与收益分析 第三章 资金时间价值与证券评价 第四章 项目投资 第五章 证券投资 第六章 营运资金 第七章 筹资方式 第八章 综合资金成本与资本结构 第九章 收益分配 第十章 财务预算 第十一章 财务分析与业绩评价 第一章 财务管理总论 第一节 财务管理概述 第二节 财务管理的目标 第三节 财务管理的环境 第一节 财务管理概述 一、财务管理的含义与内容 问题：什么是财务？ 企业财务是指企业在生产经营过程中客观存在的资金运动及其所体现的经济利益关系。前者称为财务活动，后者称为财务关系。 财务管理是企业组织财务活动、处理财务关系的一项综合性的管理工作。 三个要点： （1）财务管理是一项管理工作； （2）财务管理的对象是资金，具有综合性； （3）财务管理的内容包括组织财务活动、处理财务关系。 【例·单项选择题】根据财务管理理论，企业在生产经营活动过程中客观存在的资金运动及其所体现的经济利益关系被称为（　）。（2007年考题） A.企业财务管理 B.企业财务活动 C.企业财务关系 D.企业财务 【答案】D （一）财务活动 以资金收支为主的企业资金收支活动的总称。 企业的财务活动包括投资、资金营运、筹资和资金分配等一系列行为。 1.投资活动（投出资金、形成企业资产的活动） 投资是指企业根据项目资金需要投出资金的行为。 （1）投资的分类。 广义投资包括对外投资（如投资购买其他公司股票、债券，或与其他企业联营，或投资于外部项目）和内部使用资金（一般简称对内投资，如购置固定资产、无形资产、流动资产等）； 狭义投资仅是对外投资。 （2）投资活动包括资金收入和资金支出两个方面。 例如，企业购买内部所需资产，购买各种证券，需要支出资金，当企业变卖其对内投资形成的资产或收回其对外投资时，则会产生资金的收入。 【例·单项选择题】在财务管理中，企业将所筹集到的资金投入使用的过程被称为（　）。（2006年考题） A.广义投资　　B.狭义投资 C.对外投资　　D.间接投资 【答案】A 2.资金营运活动（资金在经营中运用的活动） 因企业日常经营而引起的财务活动，也称为资金营运活动。 重点掌握两点： （1）资金营运活动包括资金收入和支出两个方面。一是采购材料或商品，支付工资和其他营业费用，这会形成资金的支出；二是产品出售，取得收入，这会形成资金的收入。 （2）关于短期借款。如果企业现有资金不能满足企业经营的需要，还要采取短期借款方式来筹集所需资金，这是企业的资金营运活动，而不是筹资活动。 在资产已经购置、资金已经筹集后，需要对这些资产进行有效率的管理。 财务经理更多关注流动资产的管理 现金的管理 信用的管理 存货的管理 增长(率)管理 其他 3.筹资活动（筹集长期资金的活动） 重点掌握两个问题： （1）筹资活动的内容。筹资规模、筹资渠道、筹资方式、筹资结构。 （2）筹资活动包括资金收入和资金支出两个方面。 例如，企业通过向银行借款、发行债券，利用商业信用等方式筹集资金，表现为资金的收入；企业偿还借款、支付利息、股利以及付出各种筹资费用等，则表现为资金的付出。 4.资金分配活动 重点掌握分配的概念。 广义的分配是指企业对各种收入进行分割和分派的过程； 狭义的分配仅指对净利润的分配。 （分配的起点：广义为收入，狭义为净利润） 要从三个层次进行掌握： 首先掌握财务活动的四个方面， 其次，要掌握广义和狭义投资、分配的含义。 第三，具体经济活动的归属。也就是企业发生了某种经济活动之后，要能够判断出它是投资活动、资金营运活动、筹资活动还是资金分配活动。 （二）财务关系 企业财务关系包括八个方面： 1.企业与投资者之间的财务关系 这主要是指企业的投资者向企业投入资金，企业向投资者支付投资报酬所形成的经济关系。 （受资与投资的关系） 2.企业与债权人之间的财务关系 这主要是指企业向债权人借入资金，并按借款合同的规定按时支付利息和归还本金所形成的经济关系。 （债务与债权） 3.企业与受资者之间的财务关系 主要是指企业以购买股票或直接投资的形式向其他企业投资所形成的经济关系。 （投资与受资） 4.企业与债务人之间的财务关系 主要是指企业将其资金以购买债券、提供借款或商业信用等形式出借给其他单位所形成的经济关系。 （债权与债务） 5.企业与供货商、企业与客户之间的关系 供应商——企业——客户 主要是指企业购买供货商的商品或