《第二部分 会计实务操作示例.docVIP

模拟企业概况——企业基本信息 【企业名称】北京宇仁机械有限公司，工业企业，增值税一般纳税人，增值税税率为17%。　　【主要经营业务】A产品的生产和销售。　　【地址】北京市朝阳区和平路69号。　　【联系电话　　【纳税人识别号】110602823642813。　　【开户银行】工商银行和平分理处。　　【账号】2000820090582270379。　　【法人代表】李川。　　【财务主管】刘新宇，负责审核、编制会计报表。　　【会计】陈玉英，负责开发票、制单、登记账簿。 　　【出纳】张倩倩，负责处理现金与银行存款收付业务。 北京宇仁机械有限公司2009年11月30日总分类账账户余额，见下表。 总分类账账户余额表 账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额 库存现金 11 400.00 累计折旧 416 200.00 银行存款 516 564.00 短期借款 200 000.00 应收账款 131 000.00 应付账款 130 000.00 其他应收款 7 000.00 其他应付款 7 000.00 原材料 350 000.00 应付职工薪酬 12 800.00 生产成本 253 836.00 应交税费 74 800.00 库存商品 546 000.00 应付股利 5 000.00 固定资产 1500 000.00 实收资本 1 500 000.00 　 　 资本公积 130 000.00 　 　 盈余公积 210 000.00 　 　 本年利润 430 000.00 　 　 利润分配 200 000.00 合计 3315 800.00 合计 3 315 800.00 2009年11月30日原材料明细分类账账户余额，见下表。 原材料明细分类账账户余额表 材料名称 规格型号 材料编号 计量单位 结存数量 单位成本 结存金额 钢板 G01 01 吨 50 7 000.00 350 000.00 业务一： 12月2日，开出转账支票交纳展销会场地费5 000.00元，收到北京博闻会展公司服务业专用发票。 业务二：12月3日，到北京新华百货公司购买办公用品400.00元，其中计算器3个，单价100.00元；装订机2个，单价50.00元。货款以现金支付。 业务三：12月4日，向北京丰硕有限公司采购钢板10吨，单价7000.00元，增值税税率17%，钢板已验收入库，开出转账支票支付款项。 业务四：12月5日，根据工资结算汇总表（见下表）的应发工资数，从银行提取现金，并发放工资（暂不考虑结转代扣款项）。【要求】填制现金支票工资结算汇总表 编制单位：北京宇仁机械有限公司 2009年12月5日 单位：元 职工类别 基本工资 奖金 缺勤扣款 应付工资 代扣款项 实发工资 生产工人 167400.00 10000.00 100.00 177500.00 40825.00 136675.00 车间管理人员 1800.00 200.00 2000.00 480.00 1520.00 专职销售人员 25000.00 2000.00 　 27000.00 6480.00 20520.00 行政管理人员 31500.00 2000.00 　 33500.00 8040.00 25460.00 合 计 225700.00 14200.00 100.00 240000.00 55825.00 184175.00 财务主管：刘新宇 制表：陈玉英 12月6日，办公室徐凯预借差旅费1800.00元，到武汉出差参加会议，以现金支付。 【要求】代借款人填制借款单。 12月8日，生产车间生产甲产品领用钢板1.5吨，单位成本7000.00元，计10500元。 12月9日，交纳上月应交增值税68000.00元、城市维护建设税4760.00元和教育费附加2040.00元。 12月10日，收到北京庆元加工厂开出的转账支票（支票号3121#）一张，偿还前欠货款56000.00元，转账支票送存银行。 【要求】代开收据；进行转账支票背书；填制进账单；填制收款凭证。 12月12日，收到职工朱清的违纪罚款580元，罚款收入当天送存银行，收到的罚款中100元5张、50元1张，20元1张、10元1张。 【要求】填制收款凭证；填制现金存款凭条；填制付款凭证。 2月14日，徐凯报销差旅费1660.00元（如车票、住宿发票