《电大纳税基础网上作业三.docVIP

单选题 下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（ ）。 A. 境外企业在境内设立的代表处 B. 在中国境内成立的外商独资企业 C. 在中国境内成立的合伙企业 D. 在中国境内设立的一人有限公司 个人将其所得向教育事业和其他公益事业捐赠，可以从应纳所得税额扣除的比例最高为（ ）。 A. 30% B. 50% C. 80% D. 100% 依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时，应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于暂时性差异的是（ ）。 A. 业务招待费用产生的差异 B. 职工福利费用产生的差异 C. 职工工会费用产生的差异 D. 职工教育费用产生的差异 A公司于2011年1月1日成立，2011年度的应纳税所得额为1000万元，所得税税率为25%。2011年度发生的可抵扣暂时性差异为100万元，应纳税暂时性差异为200万元。且上述暂时性差异不是因计入所有者权益的交易或事项所引起的。则A公司2011年度利润表中所得税费用应填列的金额为（ ）万元。 A. 325 B. 250 C. 275 D. 75 ?下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有（ ）。 A. 企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分 B. 税法折旧大于会计折旧形成的差额部分 C. 对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整 D. 对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分 ?个人所得税法规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓“一次劳务报酬收入畸高”是指（ ）。 A. 一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过10000元 B. 一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元 C. 一次取得的劳务报酬收入超过10000元 D. 一次取得的劳务报酬收入超过20000元 某国有企业20X1年度主营业务收入5000万元，其他业务收入1000万元；当年管理费用中业务招待费60万元；该企业当年度可在企业所得税前扣除的业务招待费为（ ）。 A. 60万元 B. 30.75万元 C. 30.5万元 D. 30万元 下列选项中，按税法规定可按应纳税额减征30%的是（ ）。 A. 转让著作使用权取得4000元收入 B. 购买体育彩票一次获奖50000元 C. 出租机器设备月租金3000元 D. 在杂志上发表小说一次取得收入2000元 ?以下选项中，不属于居民企业的是（ ）。 A. 不在中国境内成立且实际管理机构不在中国境内的企业 B. 依照中国法律、法规在中国境内成立的企业 C. 不在中国境内成立但实际管理机构在中国境内的企业 D. 以上都不是 某设备生产企业20X1年营业收入为1500万元，广告费支出为52万元。上年超标广告费90万元，则本年税前准予扣除的广告费为（ ）万元。 A. 52 B. 142 C. 135 D. 225 ?某公司本年度实际发放的工资总额为200万元，按税法规定核定的合理范围工资支出全年为100万元，发生超标业务招待费8万元，取得国债利息收入7万元，发生各种赞助费支出3万元，会计核算上计提折旧费用6万元，按税法规定计提折旧为10万元。若公司本年度的税前会计利润为900万元，且该公司的所得税率为25％，该公司本年度应交的所得税为（ ）万元（假定不考虑按工资总额一定比例计提的三项费用超标部分）。 A. 250 B. 225 C. 275 D. 255 以下选项中，不得在所得税税前扣除的是（ ）。 A. 已经申报确认收入的销售商品的成本 B. 当期计算缴纳的消费税 C. 经审核认定的坏账损失 D. 违反环保法规的罚款损失 某企业会计利润为100万元，其中包括国债利息收入10万元，已扣除固定资产减值准备20万元，多计提的折旧3万元，赞助支出5万元，该企业的应纳税所得额为（ ）万元。 A. 100 B. 128 C. 118 D. 113 我国2006年颁布的企业会计准则规定，企业所得税的核算方法是（ ）。 A. 应付税款法 B. 利润表债务法 C. 资产负债表债务法 D. 权益法 下列所得中，免缴个人所得税的是（ ）。 A. 年终加薪 B. 拍卖本人文字作品原稿的收入 C. 个人保险所获赔款 D. 从投资管理公司取得的派息分红 应纳税暂时性差异，是指在确