(课件2012.07.30.pptVIP

国家外汇管理局、海关总署、国家税务总局关于货物贸易外汇管理制度改革的公告(2012年6月 国家外汇管理局公告2012年第1号) 主要内容 一、改革货物贸易外汇管理方式 二、对企业实施动态分类管理 三、调整出口报关流程 四、简化出口退税凭证 五、出口收汇逾期未核销业务处理 六、加强部门联合监管 第一部分 改革内容综述 核心框架内容 一个核心：真实性审核。由逐笔行为监管改为对主体总量动态的、持续监管、构建企业进出口综合监测、实施对主体分类监管、部门信息共享的新型管理模式。 两个方向：对跨境资金流入和跨境资金流出两个方向进行监测。 四个方面：对少收汇，多付汇、对多收汇，少付汇四个方面在一个平台监测，取消了单一数据的核销制度。 一个系统：将有关货物贸易管理的8个系统整合为“货物贸易外汇管理监测系统”一个系统。 第一部分 改革内容综述 改革后企业办理贸易外汇收支的变化 1、取消凭收汇核销单报关出口、取消贸易外汇收支的核销、取消办理贸易信贷登记,取消出口收汇核销与退税挂钩、取消出口收结汇联网核查。 2、对企业的货物贸易外汇收支纳入“名录管理”。 3、企业对贸易信贷、差额等情况进行义务性和主动性报告。 4、对名录企业贸易外汇收支实施分类管理。 A类企业为大多数，货物贸易外汇收支更为便利，大幅简化了收支凭证。极少数企业被分为B类或者C类，适用严格政策，受到重点监管。 B类企业贸易外汇收支实施可收汇额和可付汇额的电子数据核查；C类企业贸易外汇收支凭外汇局出具的《货物贸易外汇登记表》办理。 第一部分 改革内容综述 改革后银行办理贸易外汇收支手续的变化 1、办理货物贸易外汇收入执行“名录管理”。 2、企业货物贸易外汇收支实施名录“分类管理” 。 3、取消出口收结汇联网核查的措施。 4、取消了办理货物贸易外汇收支登陆“国家外汇管理局应用服务平台”的贸易信贷登记系统的措施。 5、简化对A类企业办理货物贸易外汇收支时的凭证审核,重点协助外汇局监管B类或者C类. 第一部分 改革内容综述 基本管理流程 一是对企业实施“贸易外汇收支企业名录”和辅导期管理，明确企业主体管理范畴。 二是企业主动报告制。要求企业一定期限以上的贸易信贷业务、贸易融资等业务应按规定通过系统报告外汇局。 三是非现场监测。通过总量、多维度、全口径监测，排查异常交易行为和异常交易主体，确定重点监测的现场核查的企业。 四是现场核查。采用企业自查、约见谈话或现场调查等多种方式现场核查，核实异常或可疑情况，并按规定向外汇检查部门移交。 五是加强部门联合监管。国家外汇管理局、海关总署、国家税务总局将进一步加强合作、完善协调机制、实现数据共享、形成有效的监管。 第一部分 改革内容综述 改革的目的与权利义务——目的 一是顺应形势发展，提升贸易便利化水平； 二是实施均衡管理，有效防范跨境资金双向流动风险； 三是要深化行政体制改革，转变外汇管理理念和方法。 第一部分 改革内容综述 改革的目的与权利义务——权利义务 1、国家对贸易项下国际支付不予限制; 2、确保货物贸易外汇收支的真实性、一致性与合规性: （具有真实、合法的交易基础，与货物进出口一致） 4、按照外汇局分类管理要求，向银行提交相关资料办理贸易外汇收支手续； 5、向外汇局进行名录登记和特定业务报告； 6、接受并配合外汇局对货物贸易外汇收支的监督检查； 7、准确国际收支统计申报。 货物贸易外汇收支业务管理 贸易外汇收入的审核 企业贸易外汇收入应当先进入出口收入待核查账户。 A类企业：银行审核企业填写的申报单证并完成申报后，为企业办理待核查账户资金结汇或划出手续。 B类企业：银行通过监测系统扣减企业对应的可收汇额度后，为企业办理待核查账户资金结汇或划出手续。超过出口可收汇额度的，凭外汇局出具的《货物贸易外汇登记表》办理收结汇。 C类企业：凭外汇局出具的《货物贸易外汇登记表》办理收结汇。 货物贸易外汇收支业务管理 待核查账户的收入范围 货物贸易外汇收入，含转口贸易收入（不含出口贸易融资项下境内银行放款及存放境外回款）。 待核查账户的支出范围 结汇或划入企业经常项目外汇账户，以及经外汇局登记的其他外汇支出。 注意：1）待核查账户内资金不得相互划转； 2）待核查账户资金按活期存款计息，不得用于质押人民币贷款、外汇融资或理财业务； 3）公检法等执法部门可以依法凭强制执行令等直接从待核查账户划款。 货物贸易外汇收支业务管理 贸易外汇支出的审核(A类) 二、以预付货款方式结算 1.进口合同； 2.形式发票。 三、以货到