《2014往来核算岗位实训.docVIP

项目二　往来核算岗位实训 ［实训目标］ 本学习情境的实训目标是： 1.通过实训操作，使学生了解会计部门往来核算的业务种类。 2.熟悉往来核算的基本工作内容、岗位职责、核算任务和工作程序。 3.掌握往来核算岗位的实际操作和业务处理技能。 任务一：岗位职责、核算任务及工作流程 一、岗位职责 1、负责应收应付、暂收暂付往来款项等，建立必要的管理制度。 2、对各种往来款项进行明细分类核算。 3、监督各种往来业务，严格执行国家的结算制度和纪律。 4、对往来款项定期核对清理、归类、分析，向企业领导汇报清理情况。 5、发现确实无法收回的往来款项，要按规定的程序报批后，进行账务处理。 6、审核往来款项的明细核算，定期编报债权债务报表。 7、负责往来款项管理的建议或措施的搜集、整理，并对往来款项的安全负主要责任。 8、负责往来账簿的打印和装订。 从事这一职务的人员除应具备初级以上会计专业技术职称外，还应具备较高的政治思想觉悟和良好的职业道德及较强的组织、沟通、协调能力。 二、核算任务 1、设置“应收账款”、“应收票据”、“其他应收款”、“应付账款”、“预付账款” 总分类账及其对应明细账，登记其期初余额。 2、补充填写有关原始凭证(凭25－1)。 3、根据实训业务中的资料和原始凭证填制记账凭证。 4、根据审核无误的记账凭证每10天汇总一次，编制科目汇总表。 5、将往来账项的总账记录与其所属明细账进行核对，月末进行结账。 6、在备查簿上登记相关业务。 三、工作流程 往来岗位的业务流程，如图2-1所示： 原始凭证 记帐凭证 往来款项明细账 汇总凭证或科目汇总表 往来款项总账 图2-1 往来岗位业务流程图 任务二：知识准备 了解各种结算形式及结算程序。 了解债权债务的分类和管理权限。 掌握各种债权债务的核算。 掌握各种债权债务账实核对的方法和技巧。 熟悉坏账的确认标准。 掌握坏账的处理方法。 任务三：实训指导 1、建议用时：16学时。 2、实训耗材：记账凭证35张；科目汇总表3张；三栏式账页30页。 3、实训提示：本岗位实训重点熟悉往来会计岗位职责，掌握往来账项总账科目和明细科目的设置与登记方法。 任务四：实训业务 一、实训企业概况 企业名称：宏远有限责任公司 地址：上海市浦东路208号 纳税人登记号：0208878996847876 开户银行：工商银行上海市浦东支行，账号：6442848—001600212406 法定代表人：冷太阳 企业类型：有限责任公司 经营范围：工业制品 注册资金：300万元 宏远有限责任公司按期末应收账款余额百分比法计提坏账准备，坏账准备计提率为5%。 二、实训业务资料 （一）宏远有限责任公司2010年5月31日有关往来账户总账、明细账余额如下： 应收票据总账余额为161 425元，其明细账户余额为： ——博远公司(6月9日到期) 40 000元 ——东方工厂(11月12日到期) 32 000元 ——新江公司(6月24日到期) 61 425元 ——黎明公司(9月30日到期) 28 000元 应收账款总账余额为337 198元，其明细账户余额为： ——恒通公司 53 820元 ——新发工厂 87 516元 ——顺和工厂 94 185元 ——阳光公司 　 21 762元 　——德顺公司 12 870元 ——远达工厂 　　　 63 765元 ——海奇工厂 　　　3 280元 坏账准备总账余额为17 210元。 其他应收款总账余额为7 000元，其明细账余额为： ——博通公司 2 000元 ——吴经理 5 000元 预付账款总账余额为32 000元，其明细账余额为： ——新华公司 32 000元 （二）宏远有限责任公司2010年6月份发生以下经济业务： 1、6月3日，新华公司寄来本公司购买A材料发票，货款32 500元，增值税5 525元，价税合计38 025元，款项原已预付。 2、6月4日，办妥信汇手续，预付华光公司A材料款60 000元。 3、6月5日，售给武汉长江公司甲产品500件，开出增值税发票，货款48 000元，增值税8 160元，价税合计56 160元，运费600元，向银行办妥托收手续。 4、6月8日销售给市江华公司甲产品300件，金额28 800元，增值税