联行往来及资金汇划清算的核算总结.ppt

1、概念 2、联行往来的组织体系 3、清算的基本要求 4、基本做法 1、概念 联行往来是同一银行系统内部各行处之间由于办理结算、资金调拨等业务，相互代理款项收付而发生的资金帐务往来。 2、联行往来的组织体系 (1)全国联行往来 全国联行往来由总行管理，凡经总行批准、颁发有全国联行行号和联行专用章的行处，对异省、自治区和直辖市各行处之间的资金账务往来，按全国联行制度办理。 (2)分行辖内往来 分行辖内往来由省、自治区、直辖市分行管理。凡经分行核准、颁发有省辖联行行号和省辖联行专用章的行处，对本省(自治区、直辖市)内各行处之间的资金账务往来，按分行辖内往来制度办理。 (3)支行辖内往来 支行辖内往来，由县支行管理。凡经县(市)支行核准，有辖内行号和辖内联行专用章的行处，对本县(市)内各行处之间的资金账务往来，按支行辖内往来制度办理。 1)树立全局观念 2)认真执行有关规章制度 必威体育官网网址制度 复核制度 交接制度 对账制度 事后稽核制度 重要单证管理制度 档案管理制度 3)及时处理联行帐务 1)联行往来的基本做法 (1)日常往来 是指当银行资金划拨业务发生时，由划拨资金的双方银行直接往来，发报行寄发联行报单并处理往账业务，收报行受理报单并据以记载联行账务。 (2)集中监督 日常直接往来虽然有利于资金迅速划拨，但会出现故障，使资金划拨不能顺利实现，通过对集中监督，可以及时发现发、收报行在联行往来核算中出现的问题与错误，以便查明原因，及时改正。 (3)划清资金 直接往来的行处，其资金并没有实际划拨，而是来取相互记账的方法，记录下来由于资金划拨而产生的应支付或应收回的资金。 (4)年度结清账务 联行业务以年度划分，这样可以分别查清各年度的联行未达账项，确保联行往来核算的正确无误。每年年度终了各行应迅速将上年度发生的联行往来账务与本年联行账务划分开，对上年联行账务进行清查、核对。查清后逐级上划到总行，由总行汇总结平。 (1)实存资金，是指以清算行为单位在总行清算中心开立备付金存款账户，用于开户单位汇划款项时资金清算。 (2)同步清算，是指经办行汇出汇人资金要同时进行清算，即当发报经办行通过其清算行经总行清算中心将款项汇划至收报经办行的同时，总行清算中心每天根据各行汇出汇人资金情况，从各该清算行备付金账户付出资金或存人资金，从而实现各清算行之间的资金清算。 (3)头寸控制，是指各清算行在总行清算中心开立的备付金存款账户，保证足额存款，总行清算中心对各行汇划资金实行集中清算。清算行备付金存款不足，二级分行可向管辖省区分行借款，省区分行和直辖市分行、直属分行头寸不足，可向总行借款。 (4)集中监督，是指在资金汇划清算体系中，总行清算中心对汇划往来数据发送、资金清算、备付金存款账户资信情况和行际间查询、查复情况进行管理和监督。 第二节 全国联行往来业务的核算 一、会计科目的设置 二、有关凭证 三、日常业务核算 1、发报行的核算 2、收报行的核算 3、计算机中心监督 4、收报行对帐的核算  (1）“联行往账”科目，由发报行使用。发报行划拨款项、填发联行报单时，其联行账项的借、贷，用本科目核算。如为代他行收款业务，该科目记贷方；如为代他行付款业务，该科目记借方。 (2)“联行来账”科目，由收报行使用。收报行在接到发报行寄来的联行报单时，其联行账项借、贷，用本科目核算。记账方向与联行往账相反。 (3)“已核对联行来账”科目，由收报行使用，收报行接到电子计算中心的对账表，经与联行来账卡片核对，办理转账手续时，用本科目核算。转账时，应根据对账表所列的全部发生额转入本科目。其中，与报单核对相符部分，与“联行来账”科目对转；未与报单核对部分，与“未核销报单款项”科目对转。 (4)“未核销报单款项”科目，由收报行使用。收报行在接到电子计算中心寄来的对账表，经与联行来账卡片核对后的待查款项用本科目核算。本科目属于过渡性科目，其余额应借贷双方同时反映，不得轧差。 (1)邮划的借方报单和邮划的贷方报单，由三联凭证组成。第一联(来账卡片)由发报行寄收报行；第二联(报告卡)由发报行随往账报告表寄总行电子计算中心；第三联(留底卡片)由发报行留存。 (2)电划借方报单和电划贷方报单，由三联凭证组成。第一联(缺)；第二联(报告卡)由发报行随联行往账报告表寄总行电子计算中心；第三联(留底卡片)由发报行留存代联行往账科目卡片账。 (3)电划借方补充报单和电划贷方补充报单，由收报行根