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第二章社会保险基金 第一节社会保险基金的概念与要素 一、社会保险基金的概念 是为保障社会劳动者在丧失劳动能力或失业时的基本生活需要，采取在国家法律保证下，在法定范围内向被保险个人及其所在单位征缴保险费和政府补贴的形式下集中起来的、由专门机构掌管、专款专用的基金。 社会保险基金的筹集模式 1、现收现付制 现收现付制在实践中被称为横向平衡方式，或称之为“统筹分摊式”、“年度评估式”、“课税资助式”等。它是根据当期的支出需要组织收入，本期征收，本期使用，是社会保险基金的收入与支出在年度内大体保持平衡的一种财务机制。其基本特征是短期收支平衡。 优势： （1）通过收入调节与再分配，充分体现社会保险的互助互济性和福利性； （2）由于没有大量的资金积累，可以免受或少受通货膨胀的影响，不存在基金因物价上涨而贬值的问题。 （3）保险津贴支付的及时性。现收现付的社会保险制度一经建立，即可支付保险津贴，而无须经过保险基金的积累过程。 （4）较易于实行保险津贴随物价或工资波动而调整的指数调节机制，从而有助于降低通货膨胀风险，保持社会保险津贴的实际货币价值。 （5）由于缴费率是按现实支出需要确定的，津贴支付的来源是当期在职劳动者的缴费，而不完全是受益人自己的缴费。因此可以保证受益人分享经济增长的成果。 局限性： （1）难以适应全球性人口结构老化和失业率提高的趋势。 （2）现收现付制存在某些不利于经济发展的因素，如有碍于增加储蓄，制约劳动力市场的供求调节等。 （3）采用现收现付方式一般需要对费率水平进行逐年的预测评估和调整，耗时费力。 2、基金制 又叫做完全积累制，在实践中体现了社会保险基金在投保人一生中不同生命周期阶段之间的纵向平衡，完全积累制实际上是本代人对自己一生的收入进行跨时间的分配，即将自己年轻时缴纳的养老保费积累起来供退休后使用。这是一种更强调自我保障的模式，也可以被看作是一种强制性储蓄。 运行特点：强制被保险者个人收入在其不同生命周期之间的转移，即将劳动者工作期间的部分收入转移到退休期间使用。 优点： （1）体现了社会保险的储蓄职能，使社会保险津贴的支付有可靠的经济来源。 （2）劳动者自己为自己未来的养老而积累，基金的产权明晰，甚至可以将其视为一种直接转移或延期支付的工资。 （3）有助于增加国民储蓄，促进资本市场的形成与发展。 缺点： （1）筹资距离实施保险金给付一般需要若干年的积累，不像现收现付模式下随时可以支付保险津贴，如果存在新旧体制转轨的时间差距，会形成一个资金“缺口”，那么制度转轨的难度较大。 （2）基金的收与支之间的时间跨度大，滚存积累的保险基金容易受到通货膨胀的影响而贬值。 （3）基金制的正常运转和实现其保障目标，取决于适度的投资收益和稳定的金融市场。 3、部分积累制 也称为“混合式”、“部分基金式”、“阶梯式”或“比例保险费制”等,顾名思义，部分积累制是一种介于现收现付制与完全积累制之间的一种筹资机制。 在这种模式下，社会保险金分为两个部分：社会统筹部分和个人账户部分，前者实行现收现付的财务机制，后者实行完全积累的财务机制。混合制的财务机制根据分阶段收支平衡的原则确定缴费率。 个人帐户“空帐”的产生以及解决办法 为了应对老龄化高峰到来时养老金的支付问题，我国的养老保险制度从过去的现收现付制转向现行的社会统筹和个人帐户相结合的部分积累制。然而，在转制的过程中，却出现了很多难以克服的困难，其中，个人帐户的“空帐”问题就是在解决这些困难的过程中产生的。 我国的养老保险制度改革是在已经存在近3000万离退休人员的背景下进行的，由于目前的离退休人员的养老金没有来源，要通过企业“统筹缴费” 解决，而实际上，在企业开始为在职职工进行个人帐户积累的情况下，已不可能再承担过高的“统筹缴费”以支付目前退休人员的实际养老需要，但老职工的养老金又是必须支付的，所以，唯一的办法只能是挪用目前已经进入在职职工个人帐户的养老金，允许统筹基金、个人帐户基金相互调剂使用，个人帐户因此成为“空帐”。截止2004年底，我国养老金个人帐户“空帐” 已达7400亿，而且每年还会以1000多亿元的速度递增。 面对个人帐户出现如此大额的“空帐”问题，很多人担心，从在职人员个人帐户抽调资金填补养老金缺口的做法，既不能解决当下入不敷出的问题，同时也为未来保障机制的健康运行埋下了隐患。由于个人帐户中没有资金，待目前的在职职工退休时，他们的养老金来源又成了问题，出路只能是继续挪用下一代人的个人帐户资金，拆东墙补西墙，使空帐 一代一代往下传，从而不仅无法实现个人帐户的基金积累预防老龄化高峰的功能，还有可能使现行的养老保险体制蜕变为现收现付制，加重财政危机。然而，也有人说，目前的个人帐户“空帐”