财务会计实务参考程序.doc

《财务会计实务》第二版教材参考答案 项目二 货币资金核算 四、业务题 业务题一： 提现 借：库存现金 1000 贷：银行存款 1000 2. 预借差旅费 借：其他应收款——张某 800 贷：银行存款 800 报销 借：管理费用 30 贷：库存现金 30 付款 借：在途物资 6000 应交税费——应交增值税（进项税额）1020 贷：银行存款 7020 购料 借：原材料 200 贷：银行存款 200 报销 借：管理费用 25 贷：库存现金 25 销售材料 借：库存现金 20 贷：其他业务收入 20 建立采购专户 借：其他货币资金——外埠存款15000 贷：银行存款 15000 收款 借：银行存款 23400 贷：主营业务收入 20000 应交税费——应交增值税（销项税额） 3400 提现 借：库存现金 40000 贷：银行存款 40000 付工资 借：应付职工薪酬 15000 贷：库存现金 15000 报销差旅费 借：库存现金 100 管理费用 700 贷：其他应收款——张某 800 付水费 借：应付账款 700 贷：银行存款 700 付电话费 借：应付账款 200 贷：银行存款 200 业务题二 1. 银行存款余额调节表 单位：元 项目 余额 项目 余额 企业银行存款日记账余额 90000 银行对账单余额 100000 加：银行已收企业未收 20000 加：企业已收银行未收 14000 减：银行已付企业未付 3000 减：企业已付银行未付 7000 调节后的余额 107000 调节后的余额 107000 2. 如果调节后的余额不相等，这说明，企业和银行双方还存在错误，应该查找企业账簿记载是否有错误。 业务题三 开银行汇票 借：其他货币资金——银行汇票存款 50000 贷：银行存款 50000 建立采购专户 借：其他货币资金–外埠存款 100000 贷：银行存款 100000 购料 借：原材料 45000 应交税费——应交增值税（进项税额）7650 贷：其他货币资金——银行汇票存款 50000 银行存款 2650 购料 借：原材料 80000 应交税费——应交增值税（进项税额）13600 银行存款 6400 贷：其他货币资金 100000 开银行本票 借：其他货币资金——银行本票存款 20000 贷：银行存款 20000 购办公用品 借：管理费用 2300 贷：其他货币资金——信用卡存款 2300 购料 借：在途物资 15000 应交税费——应交增值税（进项税额）2550 贷：其他货币资金——银行汇票存款 17550 项目三 应收及预付款项核算 四、业务题 业务题一 销售商品 借：应收账款——乙公司 2106000 贷：主营业务收入 1800000 应交税费——应交增值税（销项税额）306000 收到款项 借：银行存款 2070000 财务费用 36000 贷：应收账款 —乙公司 2106000 借：银行存款 2088000 财务费用 18000 贷：应收账款——乙公司 2106000 借：银行存款 2106000 贷：应收账款——乙公司 2106000 业务题二 销售产品 借：应收账款——甲公司 58900 贷：主营业务收入 50000 应交税费——应交增值税（销项税额）8500 银行存款 400 应收账款改为商业汇票 借：应收票据——乙公司 65000 贷：应收账款——乙公司 65000 销售产品 借：应收账款——丙公司117000 贷：主营业务收入 100000 应交税费——应交增值税（销项税额）17000 收到款项 借：银行存款 58900 贷：应收账款 58900 收到丙公司欠款 借：银行存款 114660 财务费用 2340 贷：应收账款——丙公司 117000 业务题三 预付材料款 借：预付账款——甲公司 100000 贷：银行存款 100000 收到材料 借：原材料 100000 应交税费——应交增值税（进项税额）17000 贷：预付账款——甲公司 117000 补付材料款 借：预付账款——甲 17000 贷：银行存款 17000 业务题四 1.2012年应计提坏账准备=627*5%=31.35（万） 借：资产减值损失——计提的坏账准备 313500 贷：坏账准备 313500 确认的坏账损失 借：坏账准备 9900 贷：应收账款——甲 5775 ——乙 4125 收到B转销的坏账损失 借：应收账款——甲