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财会专业综合理论模拟测试卷) 第卷(共90分) 判断题(本大题共8小题， 每小题2分， 共16分） 开户单位现金收入应在3~5天内送存开户银行。（×） 银行存款余额调节表只是为了核对账目，不能作为调整银行存款账面余额的记账依据。（√） 企业收到某公司的转账支票一张23万元，偿还前欠货款，则会计分录应为借记“其他货币资金”23万元，贷记“应收账款”23万元。 （×） 银行本票的提示付款期限自出票日起最长不超过两个月。自有效付款前期内，银行见票付款。（√） 企业已计提跌价准备的存货在结转销售成本时，应一并结转相关的存货跌价准备。（√） 企由于内部筹集一般不产生筹资费用，所以内部筹资的资本成本最低。（） 第卷(共210分) 4月1日库存A材料600千克，每千克实际成本50元，4月份A材料收入、发出的有关资料如下： （1）4月5日，购入A材料1 000千克，支付买价53 000元，运杂费866元，当日实际验收入库980千克，经查明短缺的20千克系运输途中的合理损耗； （2）4月8日，发出A材料1 200千克； （3）4月10日，购入A材料1 500千克，支付买价87 614元，运杂费1 000元，当日已如数验收入库； （4）4月20日，发出A材料1 400千克； （5）期末盘点结存Ａ材料460千克。 【要求】 （1）计算A材料加权平均单价； （2）采用永续盘存制，计算本月发出A材料实际成本和月末结存A材料实际成本； （3）采用实地盘存制，计算本月发出A材料实际成本和月末结存A材料实际成本； （4）分析比较采用两种不同盘存制度对本月发出A材料和月末结存A材料的数量影响。 【答案】 1）加权平均单价= (2) 本月发出A材料实际成本=2600×56=145 600(元) 月末结存A材料实际成本=（600+980+1500－2600）×56 =480×56=26 880(元) 或月末结存A材料实际成本=172 480－145600=26 880(元) (3)月末结存A材料实际成本=460×56=25 760(元) 本月发出A材料实际成本=（600+980+1500－460）×56 =2620×56=146 720（元） 或本月发出A材料实际成本=172480－25 760=146 720（元） （4）永续盘存制下,本月发出A材料2600千克,月末账面结存A材料480千克,实际结存460千克,可以发现本月A材料盘亏20千克。 实地盘存制下，用实际结存数倒挤出的本月发出A材料数量为2620千克，本月A材料的盘亏数计入了发出A材料数量，所以无法发现本月A材料的盘亏情况。 丙公司是一家汽车配件制造企业，近期的售量迅速增加。为满足生产和销售的需求，丙公司需要筹集资金495 000元用于增加存货，占用期限为30天。现有三个可满足资金需求的筹资方案： 　　方案1：利用供应商提供的商业信用，选择放弃现金折扣，信用条件为“2/10，N/40”。 　　方案2：向银行贷款，借款期限为30天，年利率为8%。银行要求的补偿性金额为借款额的20%。 　　方案3：以贴现法向银行借款，借款期限为30天，月利率为1%。 　　要求 　　（1）如果丙公司选择方案1，计算其放弃现金折扣的机会成本。 　　（2）如果丙公司选择方案2，为获得495 000元的实际用款额，计算该公司应借款总额和该笔借款的实际年利率 　　（3）如果丙公司选择方案3，为获得495 000元的实际用款额，计算该公司应借款总额和该笔借款的实际年利率。 　　（4）根据以上各方案的计算结果，为丙公司选择最优筹资方案。 　　【答案】 　　（1）放弃现金折扣的机会成本=[2%/（1-2%）]*[360/（40-10）]=24.49% 　　（2）借款总额=495000/（1-20%）=618750（元） 　　借款的实际年利率=8%/（1-20%）=10% 　　（3）借款总额=495000/（1-1%）=500000（元） 　　借款的实际年利率=12%/（1-12%）=13.64% 　　（4）方案2的实际年利率最低，所以丙公司应选择的是方案2。 期末余额 负债及所有者权益 期末余额 货币资金 100 应付账款 40 应收账款 200 应付票据 60 存 货 300 长期借款 300 固定资产净值 400 实收资本 400 留存收益 200 资产总计 1 000 负债及所有者权益总计 1 000 该公司2012年计划销售收入比上年增长30%。根据历年财务数据分析，公司流动资产与流动负债随销售额同比率增减，公司现有生产能力尚未饱和。假定该公司2012年的销售净利率和利润分配政策