《民营企业内部审计与风险管理整合探讨开题报告》.doc

毕业论文开题报告 姓 名 赵秋雁 院（系） 财税学院 专业 财政学 班级 08财政一班 学 号 08250801119 联系方式 论文题目：民营企业内部审计与风险管理整合探讨 一、背景描述 ㈠、现实意义： 近年来，市场经济的竞争愈演愈烈，金融危机、通货膨胀、欧债危机、民间借贷等等都对民营企业的生存和发展带来巨大的挑战。在这样的现实背景下，内部审计和风险管理对企业的长足发展起到了至关重要的作用，因此迫切需要民营企业的内部审计人员通过对风险管理监控、检查、评估，指导企业的长期风险策略与经营管理决策。 ㈡、理论意义 内部审计和风险管理的特点、作用、地位一直都受到国内外学者的重视，尤其随着国际经济形势的风云变化，内部审计和风险管理的相互关系引起学术界的广泛关注。研究民营企业的内部审计与风险管理不仅是对内部审计在民营企业风险管理中的作用进行深入分析，更是从民营企业本身的特点出发，加深对民营企业改进风险管理与控制体系的理解，因而具有较高的学术意义。 二、文献综述 ㈠、理论的渊源及演进过程 知识经济的到来，让一些内部审计组织开始介入风险管理，并逐渐将其作为内部审计的重要环节，直至1999年国际内部审计师协会在内部审计的定义中强调了改善风险管理、控制和公司治理流程的有效性，内部审计正式涉足风险管理领域。2005年5月1日中国内审协会颁布了《内部审计具体准则第16号—风险管理》，风险管理审计作为现金的审计理念和审计内容步入我国内审领域。面对这一重要课题，国内外学者都对内部审计和风险管理的概念、成因、作用、优化策略作了深入研究。 ㈡、国外有关研究的综述 西方对内部审计和风险管理的研究要早于我国，并且发展的相对更成熟。1941年Victor.Z.Brink完成他在纽约大学的博士论文，首次提出内部审计性质和范围，同年，JohmBThurston《内部审计的原理和技术》阐述内部审计的系统理论。1998年国际内审协会《内部审计实务准则》中规定了了风险管理的方法、准则及有关事项。美国学者John Raymond Wildman于2009年出版了《Principles of Auditing》中系统探究了企业内部审计参与风险管理的重要性、现状及发展趋势。著名博士Ludlam于2011年在其发表的论文《Methods of Auditing and Accounting in enterprise》中对企业的风险管理提出了必威体育精装版的理论和方法，为内审行业做出了突破性的贡献。 ㈢、国内研究的综述 张烨、侯雯倩在《基于内部审计风险管理的内部审计质量控制探析》中对影响我国内部审计和风险管理的因素进行分析，对制度、企业机构模式、风险控制的程序与方法、内部审计人员的风险意识等方面提出了建议。 何超君教授在《中小民营企业内部审计现状及对策探究》中强调了要提高内部审计团队的专业水平和风险管理素质、健全内部审计体制、深化风险意识、增强内部审计独立性，具有较高的学术价值。 著名学者林希胜于2011年发表文章《内部审计之风险管理探讨》从风险管理的功能出发，阐述了内部审计与风险管理的关系，提出把风险管理作为内部审计的主要内容的意义，分析了内部审计设计风险管理的形式。 区文泰教授在《浙江民营企业内部审计的规范化启示》从具体案例出发，结合数据进行实证研究，表明加强内部审计的迫切需要，提出提高企业风险管理意识详细对策。 ㈣、本人对以上综述的评价 从国内外学者提出的不同主张和建议看来，在加强企业内部审计与风险管理的重要性方面达成了普遍共识，当前对如何突出内部审计在企业风险管理中作用都有了深入的学术研究和现实探索。然而这些研究针对性不强，在实际运用中存在着缺陷和不足，在独创性上有所欠缺。所以要实质性的增强民营企业的内部审计与风险管理，就必须立足于本身的特点，寻求独创性、较强针对性的研究分析。 三、国内外研究现状 ㈠、 国内研究现状 随着我国社会主义市场经济的进一步发展和企业改革的不断深化，地位相对超脱的内部审计机构的监督和评价机制逐步完善，风险管理研究也逐渐同国际接轨，在总结工作经验、加强学术交流、组织专业培训、提高内部审计人员的整体素质和风险管理意识方面开创了新局面。如今从企业内部、外部角度研究民营企业内部审计风险管理的发展、建立适合企业的内部审计组织结构、规范审计章程、拓宽内部审计业务范围、内部审计参与风险管理的具体途径、措施的研究都取得了相当了进展。 ㈡、 国外研究现状 西方国家对内部审计与风险管理的研究已经发展到相当成熟的地步，主要表现在内部审计动因、职能认识、独立性内审策略、工作范围、参与程度作用认识、审计技术、风险管理效果以及人员素质等方面都作了非常详尽的研究。国外内部审计研究更加强调内审组织的地位和风险管理的重要性，提倡参与式审计，国外内部审计设