康德尔公司财务等制度.docVIP

目录 总则 会计组织机构 科目设置 帐簿设置 记帐凭证 登记会计帐簿 编制财务报表 帐务处理程序 货币资金业务处理程序 资产管理 会计报表 附录：1、违反财务管理制度处罚条款 2、报表总则 一、为了统一公司会计核算和业务处理程序，使之规范化、制度化，以便据以指公司财务管理工作，特制定本制度。 二、本制度以《中华人民共和国会计法》、《股份有限公司会计制度》及本公司财务管理制度为准则。 会计组织机构 一、公司财务部设财务经理1人、会计1人、出纳员1人、库管员1人。 二、财务部人员由总经理选聘，接受公司入职培训和财务部门的专业培训后由财务部和人力资源部委派。 三、财务人员会计业务工作接受公司财务部经理直接领导。 四、财务人员行政关系隶属公司，接受公司总经理的行政领导。 五、财务人员在不影响本职工作的前提下，有义务协助财务经理做好销售后勤管理服务工作。 六、财务人员应自觉遵守《中华人民共和国会计法》，履行核算、监督、管理服务等职能；应恪尽职守，建立健全内部控制， 资产类 负债类 现金 应付帐款 银行存款 短期借款 应收帐款 预收帐款 预付帐款 其他应付款 其他应收款 其他应交款 应收票据 应付福利费 库存商品 预提费用 固定资产 应交税金 累计折旧 损益类 商品销售收入 所有者权益类 商品销售成本 本年利润 产品销售税金及附加 利润分配 管理费用 实收资本 经营费用 财务费用 营业外收入 营业外支出 所得税 二、科目使用说明。 现金 1、本科目核算公司的库存现金。 2、公司收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金贷记本科目，借记有关科目。 3、公司应设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生的顺序逐笔登记。每日终了应计算当日现金收、支合计数和结余数，将结余数与实际库存数核对，做到账款相符，日清月结。 4、本科目期末借方余额，反映公司实际持有的库存现金。 银行存款 1、本科目核算公司存入银行的各种存款。 2、公司将款项存入银行，借记本科目，贷记“现金”等有关科目；提取或支付存款时借记“现金”等有关科目，贷记本科目。 3、企业按开户银行、存款种类（货款、经费、国税、地税、信用卡）分别设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。月份终了，企业账面余额与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并应按月编制“银行存款余额调节表”，调节相符。 4、本科目期末借方余额，反映公司实际存在银行的款项。 应收账款 1、本科目核算公司因销售商品，而向购货单位应收取的款项和代垫的运杂费。 2、公司销售商品发生应收款项时做商品销售收入并开具增值税专用发票,借记本科目，贷记“商品销售收入”、“应交税金—应交增值税（销项税额）”；收回应收帐款时借记“银行存款”等科目，贷记本科目。 3、经确认为坏帐并由公司批准核销的应收帐款，借记“经营费用（坏帐损失）”，贷记本科目。已确认并转销的坏帐损失，如果以后又收回，按实际收回的金额，借记本科目，借记“经营费用（坏帐损失）”科目红字。 4、应收账款按购货单位设置明细账。 5、本科目期末借方余额，反映公司尚未收回的应收帐款；期末如为贷方余额，反映公司预收的帐款。 预付帐款 1、本科目核算公司未收到购货方商品，而向购货单位支付的款项。 2、预付账款按预付款单位设置明细账。 3、本科目期末借方余额，反映公司尚未收货而支付购货单位的货款（预付款）；期末如为贷方余额，则反映公司未支付购货单位的帐款。 其他应收款 1、本科目核算公司除应收账款以外的其它各种应收、暂付款项。 包括公司拨出的备用金、应收的各种赔款、罚款、存出保证金、应向职工收取的各种垫付款项等。 2、公司发生其它各种应收款项时，借记本科目贷记有关科目；收回各种款项时，借记有关科目，贷记本科目。 3、有备用金支出的公司应定期为使用人报销，备用金用现金补足，借记有关费用科目，贷记“现金”、“银行存款”科目。报销数不通过本科目核算。 4、本科目应按其它应收款的项目分类，并按不同的债务人设置明细账。 5、本科目期末借方余额，反映公司尚未收回的其他应收款项。 应收票据 1、本科目核算公司因销售商品而收到的商业承兑汇票。公司只能收取银行承兑汇票，不能收取商业承兑汇票。 2、公司收到银行承兑汇票，按应收票据的面值，借记本科目，实现的营业收入，贷记“商品销售收入”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记“应交税金—应交增值税（销项税额）”科目。公司收到应收票据以抵偿应收帐款时，借记本科目，贷记“应收帐款”科目。 3、应收票据到期，收回应收票据，按实际收到的金额，借记“银行存款”