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工会经费核算管理制度一、制度概况制度编号【FI-GH-C-167】版本编号【1.0】生效日期2013.08.01密级程度■普通□秘密□机密□绝密目 的为了规范公司的工会经费核算，维护公司的切身利益，保证工会经费账务处理的准确性、及时性，特制定本制度；适用范围本制度适用于公司及其所属的各级分子公司、办事机构，包括公司总部、省份、分拨中心等。版本优化原因与内容主送抄送主送抄送部门/区域岗位部门/区域岗位财务中心总部各部门财务中心总部全体财务人员总部各职能部门各中心/部门人员省份、分拨中心财务部省份、分拔中心财务部全体财务人员省级分拨中心、分拨中心各职能部门各职能部门人员相关流程或制度《资金管理制度》拟制部门财务中心会计管理部拟制人廖志芳目录一、目的3二、适用范围3三、制度正文3(一)工会经费定义：3(二)工会经费来源3(三)工会经费税前扣除规定4(四)工会经费开支范围4(五)工会经费财务管理原则4(六)账务处理5二、例外6三、解释6四、引用6五、附录6一、目的为了规范公司的工会经费核算，维护公司的切身利益，保证工会经费账务处理的准确性、及时性，特制定本制度； 二、适用范围 本制度适用于公司及其所属的各级分子公司、办事机构，包括公司总部、省份、分拨中心等。三、制度正文(一)工会经费定义：工会经费，是指工会依法取得并开展正常活动所需的费用，其主要用于为职工提供服务和工会开展活动。根据企业会计制度，工会经费按照计税工资总额的2%进行缴纳。未成立公会的，应按照工资总额的2%缴纳工会经费筹备金。(二)工会经费来源会费收入：根据全国总工会财务部有关工会会员交纳会费的规定，会员每月按本人工资收入的0.5％交纳会费，会员工资收入合计尾数不足10元部分以及各项津贴、补贴、奖金等收入，暂不计算交纳会费企业拨交经费收入：韵达集团及各子、分公司按每月全部职工工资总额的2％足额向集团工会拨交工会经费补助收入其他收入缴纳时间以当地工会要求为准(三)工会经费税前扣除规定韵达集团及各子、分公司每年按计税工资总额2%计提的工会经费于下年度的第一季度全额解交，直接交至工会账户的由工会出具收款收据，税局代收的由税局开具统一发票，不超过工资薪金总额2%的部分，凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》或税局开具的统一发票在企业所得税税前扣除。(四)工会经费开支范围工会经费支出是指工会为开展各项工作和活动所发生的各项资金耗费及损失。组织会员开展集体活动及会员特殊困难补助；开展职工教育、文体、宣传活动以及其他活动；为职工举办政治、科技、业务、再就业等各种知识培训；职工集体福利事业补助；工会自身建设：培训工会干部和工会积极分子；召开工会会员(代表)大会；工会建家活动；工会为维护职工合法权益开展的法律服务和劳动争议调解工作；慰问困难职工；基层工会办公费和差旅费；设备、设施维修；工会管理的为职工服务的文化、体育、生活服务等附属事业的相关费用以及对所属事业单位的必要补助。注：公会经费使用需总部行政部同意方可支出,申请及审批流程详见行政部相关规定及工会经费管理办法。(五)工会经费财务管理原则工会作为独立法人，其经费的收支需要单独核算。即工会经费设立独立的工会银行账户并且建立独立的工会经费账套对其进行核算。收到返还的工会经费款项、上缴的工会经费、工会经费的支出等支出款项均在工会经费专用账套中进行核算，不在SAP系统中结算。总部和已经成立工会组织的分拨中心独立建立用友系统账套用于核算工会经费业务（凭证装订及保管参照档案管理制度），原则上不再配备专职财务人员，工会财务人员可由当地财务人员兼职。兼职财务人员的补贴标准按行政部相关管理文件或工会经费管理办法执行。工会经费的资金管理（收支及盘点等）参照集团的资金管理办法。坚持预算控制，额度审批制度。所有工会支出均应纳入预算管理，一切费用均须纳入预算，经批准后方可执行，执行办法可依据公司预算管理规定执行。(六)账务处理计提工会经费，工会经费计提额=在职职工工资总额（含劳务派遣员工）*2％（在SAP账套核算）摘要：计提X月工会经费借：管理费用_工会经费销售费用_工会经费主营业务成本_工会经费贷：应付职工薪酬_工会经费其他应付款-单位往来注：◆如不能取到当月工资数按各地区实际要求来执行。上缴工会经费款项时（在SAP账套核算）摘要：X月XX韵达缴纳X月（X季度、X年）工会经费借：应付职工薪酬_工会经费其他应付款-单位往来贷：银行存款/现金附件：《工会经费收入专用收据》或税局开具的统一发票、银行回单、计提工会经费计算表（电子版打印作为附件）、工会经费专用账户收到返还款项时，（不在SAP账套核算，在用友工会经费账套核算）摘要：X月X日XX韵达工会/收到X月（ X季度、X年）工会经费返还款项借：银行存款_工会经费贷：拨交经费收入附件：银行回单工会经费日常开