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2013安徽省会计从业资格考试已考试题（三） （1）下列关于增值税小规模纳税人的说法中，正确的有（ ） A 小规模纳税人应纳增值税与购进货物没有关系，购进货物的全部支出都将计入货物成本 B 从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的，属于小规模纳税人 C 从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元以下的，属于小规模纳税人 D 年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税 （2）小规模纳税人增值税的征收率为（ ） A 7% B 10% C3% D 15% （3）该企业销售服装应缴纳的增值税税额为（ ） A 988.8元 B 966元 C 976元 D 960元 （4）该企业转让厂房应缴纳的营业税为（ ） A 4000元 B 5000元 C 3000元 D 6000元 （5）下列各项说法正确的是（ ） A 该企业外购服装可抵扣的进项税额为0 B 该企业购入办公用品可抵扣的进项税额为165元 C 该企业外购服装发生的运费可抵扣的进项税额为14元 D 该企业可按3%的征收率计算可抵扣的进项税额 1、ABCD????2、C???3、?D??32960/1.03*0.03???4、?B??税率5%????5、A ,1月份该企业发生以下经济业务: (1)外购材料一批,从供货方取得增值税专用发票上注明支付的货款180万元,增值税额30.6万元,运输费发票税额7000元 (2)外购机器设备一套,从供货方取得增值税专用发票支付的货款50万元,增值税额8.5万元,款项已付. (3)购进一批办公用品,取得普通发票,注明金额2340元,办公用品已投入使用. (4)购进一批红酒用于给职工发放福利,取得增值税专用发票,发票上注明支付的货款6000元,增值税额10200元. (5)月初委托其他企业加工,发出原材料价值8000元,委托加工费5000元(不含税),加工完成后取得增值税发票. (6)对外销售化妆品一批,取得销售收入586.17万元(含税) (7)将闲置的一套设备出租,取得租金收入1万元 (说明有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣,化妆品的消费税税率为30%) 要求:根据上述材料,回答下列问题: 1）该企业本月发生的委托加工业务可抵扣的进项税额为( C) A、1020元? B、2280元?? C、850元?? D、0元 2）下列关于该企业可抵扣进项税额的说法中,正确的是( C) A、外购机器设备可抵扣的进项税额为0 B、外购红酒可抵扣的进项税额为1020元 C、外购原材料及支付相关运费可抵的进项锐额为31.3万元 D、外购办公用品可抵扣的进项税额为340元 3）该企业对外销售化妆品增值税销项税额为? (C) A、99.45万元?? B、85万元? C、85.17万元?? D、99.65万元 在计算机和手工并行阶段,当企业发现会计核算软件存在严重违反会计。。。 下列关于财政直接支付的表述中 正确的有 甲公司于乙公司签订原材料采购合同，向乙公司采购材料6000吨，每吨30元，所需支付款项总额180000元。合同约定，合同订立之日，甲公司向乙公司预付货款的40%，验收货后补付其余款项。当日，甲公司以银行存款预付货款。2009年4月30日，甲公司收到乙公司发来的材料并验收入库。取得增值税专业发票上注明价款180000元，增值税额为30600元，次日甲公司以银行存款补付其余款项。根据甲公司“发料凭证汇总表”的记录，2009年5月，生产车间生产产品直接领用上述材料4000吨，车间管理部门领用500吨，企业行政管理部门领用300吨。材料单位成为每吨30元。（1）编制甲公司预付货款的会计分录（2）编制甲公司购入材料的会计分录（3）编制甲公司补付款项的会计分录（4）编制甲公司验收入库的会计分录（5）编制甲公司领用材料的会计分录 （1）预付货款：借：预付账款——乙公司 72000（180000×40%） 贷：银行存款 72000（2）购入材料：借：在途物资 180000 应交税费——应交增值税（进项税额）30600 贷：预付账款——乙公司 210600（3）补付款项：借：预付账款——乙公司 138600（210600－72000）