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会计档案 会计档案及其管理的基本要求 会计档案是指会计凭证、会计账簿、会计报表等会计核算专业材料，是记录和反映经济业务的重要史料和证据 会计档案是国家档案的重要组成部分，也是各单位的重要档案之一 会计档案工作实行会计部门立卷，档案部门统一管理的原则 会计档案的来源与构成 会计档案主要来源于立档单位的会计部门或会计人员，只有会计部门或会计人员形成的会计核算材料才能成为会计档案 会计档案主要由会计凭证、会计账簿、会计报表三部分组成 会计凭证:原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其他会计凭证。 会计账簿:现金日记账，银行存款日记账，总账，明细账，固定资产卡片，辅助账簿，其他会计账簿。 会计报表:月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及说明文字，其他财务报告。 （四）其它类：银行存款余额调节表，银行对账单，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案保管清册，会计档案移交清册，会计档案销毁清册。 会计档案的整理 各单位每年形成的会计档案，应当由会计机构（人员）按照归档要求，负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。 各种记账凭证连同所附原始凭证按月进行整理，原始凭证数量较多时，可以单独装订，应在封面上注明记账凭证日期、编号、种类，同时在记账凭证上注明“附件另订”和原始凭证名称及编号。记账凭证应折叠整齐，每月订成一册或数册，每册厚度在1.5-2CM。加贴密封纸后由装订人在凭证封面签名或盖章。会计凭证应一册作为一个案卷。 会计账簿整理原则应保持原貌，用线绳在左侧装订。 会计报告应在年度决算之后将年报和季报、月报分别立卷。用线绳在左侧装订，年报应归入各单位文书档案保存。 银行存款余额调节表和银行对账单，参照会计账簿整理方法。 会计档案移交清册、会计档案销毁清册、会计档案保管清册装订成册归入各单位全宗卷保存。 会计档案的保管期限分为永久、定期两类，其中定期分为25年、15年、5年三类，从会计年度终了后的第一天算起，具体按会计档案保管期限表”（附表）执行。 各单位应类别—年度—保管期限方案进行会计档案编号，分类方案应保持一致，不得随意更改。 类别─年度─保管期限分类法。即将本单位的会计档案分为报表、账簿、凭证三类，同一类别的会计核算材料按年度顺序排列，同一年度再按照保管期限排列案卷。每类分别从“1”编制案卷号，某类案卷号到“999”后自动终止，三个类别同时分别从“1”另编案卷号。 归档的会计报表、会计账簿、会计凭证应依分类方案在卷盒封面背脊的下方用阿拉伯数字逐卷编号。 会计档案应装入专用档案盒保存。 立档单位：填写会计档案形成单位的全称或通用简称。 凭证名称：填写会计档案种类，如“会计报表”、“会计账簿”、“会计凭证”等。 日期：填写案卷所属的年度，如：2006。 月份：填写案卷所属的月份或起止月份，如：1─3 册、本数：填写每个月份形成的数量 保管期限：填写案卷的保管期限。 经办会计：填写立卷人的姓名。 财务主管：填写财务负责人的姓名。 全宗号：暂空。 会计档案的移交 当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由本单位会计部门保管一年，期满之后，应由会计部门编制移交清册移交本单位档案部门保管。 档案人员应对归档的会计档案案卷质量进行检查，对符合标准的予以接收。档案部门整理会计档案时，原则上应保持原案卷的封装，个别需要拆封重新整理的，档案部门应当会同会计部门和经办人员共同拆封整理，以分清责任。 会计档案的保管 会计档案应纳入本单位档案管理体系，配备会计档案管理必需的库房和设备，做到无尘、无霉、无虫蛀、无鼠害、无杂物，库房温湿度应达到国家规定标准，确保会计档案的安全管理 会计档案原则上应由本单位档案部门集中统一管理，确因工作需要，可以实行分室管理。 各单位档案部门应定期对会计档案进行检查清点，确保档案不丢失，不损坏。发现破损、虫蛀、褪色或字迹模糊等现象时，应及时修补、复制或进行其它技术处理。 会计档案的利用 各单位应当建立健全会计档案查阅、复制登记制度。 各单位保存的会计档案不得借出。如有特殊需要，经本单位负责人、财务负责人批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。 会计档案的鉴定销毁 会计档案保管期满后，应由本单位会计部门提出初步销毁意见，会同档案部门共同鉴定，编制会计档案销毁清册。未结清的债权债务和其他未了结事项的原始凭证不得销毁，应单独抽出立卷，在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中注明，保管到未了事项完结时为止. 单位负责人在会计档案销毁清册上签署意见。 各单位销毁会计档案时，应有同级财务部门、纪检部门派员监销，本单位档案人员和会计人员共同参与。 各单位在销毁会计档案时，应于销毁档案10天前以书面形式报机关分管领导和财务科备案，并邀请处机关派员监销。 监销人在销毁会计档案之前，应清点核对，销毁后应