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财经法规计算机补充部分 一、某公司按25%缴纳所得税，10年初所得税余额40万，10年发生如下业务：主营业务收入：520万 其他业务收入：160万 主营业务成本：280万 其他业务成本：100万 营业外收入：18万 销售费用： 4万 管理费用：6万 财务费用：18万 投资收益：11万 公允价值变动损失：9万 营业外支出：10万，10年期末所得税余额30万 问题：1、“营业利润” 520+160-280-100-4-6-18+11-9 274 2、“利润总额” 274+18-10 282 3、“净利润” 282- 9+282 *0.25 282-291*0.25 209.25 4、本期已交所得税额 40+72.75-30 82.75 二、1.以旧换新销售电机 ，回收300件，每件作价300元，实际收到的货款不含税为372 000。 2.销售电机2件，开具普通发票销售额为3 604元。 3.用电机和某企业进行换取相同价值的物品，价值154 000元 （1） 以旧换新销售额为：（300*300+372000） 462000 （2） 以旧换新销项税额为：（300*300+372000）*0.17 78540 （3） 开具普通发票销售的销项税额为：3604*0.17/1.17 523.658 （4） 该企业该月进项税额为：154000*0.17 26180 （5） 该月应纳增值税为：462000*0.17+3604*0.17/1.17 79063.66 三、1）购入钢材100吨，不含税单价300元，材料已经入库。进：100*300*0.17 5100 （2）购入车床一台用于车间生产，取得增值税专用发票上注明价款10000元。进：10000*0.17 1700 （3）4月10日，销售产品一批，开具增值税发票价款800000元，收到一张商业汇票。销：800000*0.17 136000 （4）销售产品一批，开具普通发票46800元 销：46800*0.17/1.17 6800。 （5）4月15日，以自产产品用于集体福利，不含税价30000元，当日办妥手续。销：30000*0.17 5100 回答以下问题： 1.业务3的纳税义务发生时间（B ） A .4月1日 B.4月10日 C.5月1日 D.4月30日 2.业务5的纳税义务发生时间（ C ） A.4月1日 B.4月30日 C.4月15日 D.5月1日 3.本期的销项税额为（ C ） A.136000 B.6800 C.147900 D.142800 4.本期的进项税额为（ B ） A.5100 B.6800 C.1700 D.3400 5.本期应纳税额（ B ） A.130700 B.141100 C.5100 D.1700 四、P158某进出口公司2009年5月从国外进口小轿车120辆，到岸价为70000元/辆，本月售出120辆，含税价为每辆234000元，进口的关税税率为110%，消费税为每辆7700。 1．求每辆小轿车的进口组成计税价格 70000+70000*110%+7700 154700 2．求每辆小轿车的增值税进项税额 154700*0.17 26299 3．求本月的增值税销项税额 234000*120*0.17/1.17 座机电话号码 4．求本月的增值税进项税额 26299*120 座机电话号码 5．求本月应纳的增值税额 座机电话号码880 924120 五、2009年某企业销售收入1000万元，其他业务收入120万，收到捐赠20万,销售成本400万，销售费用70万，管理费用20万（其中研发专利支出10万元）营业外支出5万元（其中工商部门罚款1万元）。增值税缴纳180万，营业税50万，消费税60万，城建税及教育费附加29万从国内联营单位获得的税后利润74万，联营单位所得税税率是15%,2008年亏损30万 问题1、收入总额 1000+120+20+74 1214 2、准予扣除项目 400+70+20+5+4+60+50+29 638 3、应纳税所得 1214-638-74-30 472 4、应纳所得税 472*0.25 118 六、上年盈余500000 今年的总营业利润1500000,营业外收入80000,营业外支出190000.国债利息收入30000.招待费多出50000. 然后10%提取法定盈余,5%提取任意盈余 利润总额 150+8-19 139 应纳税所得 139-3+5 141 所得税 141*0.25 35.25 净利润 139-35.25 103.75 法定盈余公积 103.75*0.10 10.375 任意盈余公积 103.75*0.05 5.