财政税收法文档.docVIP

财政法 财政：是国家为了满足社会公共需要，对一部分社会价值进行的集中性分配，即国家分配. 财政的特征：1.主体的国家性；2.目的的公共性、非盈利性；3.手段的强制性； 财政法调整对象： 1.财政收入关系 2.财政支出关系3.财政管理关系 财政法律关系的特征：1.发生领域的特定性2.关系主体的特定性3.主体地位不平等性4.财产转移的无偿性5.更具明显的强制性 财政平衡法（一）财政收支划分法 财政收支划分，指中央与地方政府以及地方各级政府间在财政收入和支出等方面所享有的职责和权限所进行的划分。（模式：分权；集权；混合） ·财政级次划分法制度 我国财政级次实施“一级政权，一级财政”的财政管理体制，实行中央与地方财政分级管理。 级次：中央-省.自治区.直辖市-设区的市.自治州-县.自治县.不设区的市.市辖区--乡.民族乡.镇； ·财政支出划分制度（在事权划分基础上的财政支出权） ·财政收入划分制度 税收权划分法：税额分割法；税率分割法；税种分割法（我国实行-分税制）；税权分割法. 按税种划分中央与地方收入。①中央税：关税，进口环节消费增值税；中央企业所得税等②地方税：营业税（不含）地方企业所得税，契税③中央地方共享税：个人所得税、增值税、资源税等 财政收入的主要形式：①税收收入②依规定上缴的国有资产收益③专项收入④其他收入。 但没有明确划分归属，而是授权国务院予以规定，并报全国人大常委会备案。 财政转移支付法 转移支付是相邻两级政府间的上级政府对下级政府的财力转移。 财政转移支付制度的模式①单一纵向模式：上级政府财力数量集中起来，再分配给各地区 ②纵横交错模式：中央不仅统一立法并直接通过特定手段进行纵向的转移支付，同时负责组织各地区之间直接的财政转移支付。 财政支出法(购买性支出+转移性支出) 政府采购法律制度 政府采购，是指各级国家机关、事业单位和团体组织使用财政性资金，采购依法制定的、集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。 采购，是指以合同方式有偿取得货物、工程和服务的行为，包括购买、租赁、委托、雇用等。 采购对象:货物指各种形态和种类的物品.服务指除货物和工程以外的其他政府采购对象。? 工程指建设工程，包括建筑物和构筑物的新建、改建、扩建、装修、拆除、修缮等。 采购方式:1公开招标采购方式2邀请招标采购方式3竞争性谈判采购方式4单一来源采购方式5询价采购方式6其他采购方式-需要国务院政府采购监督管理部门认可 财政收入法-国家财政收入构成(税、公债、费、彩票、特定资产收益; 国营公司) 国债法 国债是国家公债的简称，是指财政部代表中央政府发行的以人民币支付的国家公债，是国家为维持其存在和满足其履行公共职能的需要在有偿条件下筹集财政资金时形成的国家债务。 特点： 1)安全性高 2)流动性强 3)发行以公募为主 功能：①战争时期筹措军费 ②平衡财政收支、弥补财政赤字③筹集建设资金 ④减轻和分散国家还债负担 国债的发行：国家通过一定的渠道和方式将国家债券转移到最初投资者手中的行为，即债权人认购债券的程序。 发行的对象，个人、机构。2.收益：比银行同期存款利率高0.5-2.0个百分比。 3.发行价格 ：平价发行.减价发行.溢价发行。 国债的偿还指作为特定债务人的国家政府按照信用契约，对到期国债予以偿还的行为。 偿债资金的来源：税收、举新债、国债投资收益。偿还方式：直接偿还、买销偿还、抽签偿还、轮次偿还。 国债利息收入，免征个人所得税。 彩票法 国家发行彩票的目的是筹集社会公众资金，资助福利、体育等社会公益事业发展 福利彩票不记名不挂失，不返还本金，不计付利息，不能流通使用。销售总额为福利彩票资金，由奖金、发行成本费和社会福利资金组成.其中：奖金的比例不得低于50％，发行成本费用不得高于20％，社会福利不得低于30％。 足球彩票的销售总额为足球彩票资金，按以下比例分配：①公益金30％；②奖金50％，其中奖金调节基金为奖金总额的2％；③发行成本费20％。 预算法 预算，是指经国家权力机关依照法律程序批准的政府在每一财政年度内的收入和支出的计划安排；预算分为一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保障性预算 税法 税收：是国家为了实现其职能，凭借政治权力参与社会产品和国民收入分配，按照法律规定的标准，强制、无偿地取得财政收入的一种分配关系。 税收的特征 ①强制性②无偿性③固定性 税收分类：·按课税对象的性质分类：流转税、所得税、财产税和行为税（印花税、屠宰税） ·按税收管理权和税收收入归属不同：中央税、地方税和共享税 ·按税负能否转嫁：直接税和间接税·课税标准是否具有依附性：独立税和附加税（城建税） ·按税收计征标准的不同：从量税和从价税·按税收与价格的关系：价内税与