广东省自考《国税收》课程考试大纲.docVIP

Ⅰ 课程性质与设置目的的要求 （一）课程性质和特点，在本专业中的地位、设置目的任务与作用等 国家税收是广东省高等教育自学考试会计与审计专业（独立本科段）的专业必考的专业课，是为了培育和检验自学应考者有关国家税收的基本原理、基本知识与基本技能而设置的一门专业课。 设置本课程的目的要求是：使自学应考者能够较全面、系统地学习国家税收的基本原理、基本知识与基本技能，掌握税收方面的基本知识，培养和提高自学应考者正确计算各种业务活动的应纳税款，了解税收征管的有关内容，以适应中国特色社会主义市场经济下税收法律体制的需要。 本课程的重点（或难点）章节为：第五章、第六章、第七章、第九章、第十章；次重点章节为：第一章、第三章、第四章、第八章、第十一章、第十二章；一般章节为：第二章、第十三章、第十四章。 Ⅱ 课程内容与考核目标 一、考试基本要求 要求应考者理解和掌握国家税收的基本原理、基本知识与基本技能，能运用有关知识进行案例分析，具备分析问题和解决问题的基本能力。 第一章 税收的演化、特点及其与经济的关系 一、学习目的与要求 通过本章的学习，使学生了解税收的产生与发展，税收的概念、形式特点，税收与经济的关系。 重点是税收的概念，难点是税收形式特点。 二、考试内容 第一节 税收的产生与发展（一）税收的产生（二）税收的发展第二节 税收的特点（一）强制性（二）无偿性（三）固定性第三节 税收与经济的关系（一）税收与生产的关系（二）税收与交换的关系（三）税收与消费的关系 三、考核知识点 1、税收的产生与发展 2、税收的特点 3、税收与经济的关系 四、考核要求 识记：税收产生的社会条件和经济条件、税收定义、税收与消费的关系 领会：税收的三个特点、税收与生产、交换的关系 简单应用：税收三个特点的关系 第二章 税收制度的构成要素与分类 一、学习目的与要求 通过本章的学习，使学生了解税收制度的概念、构成要素，以及税收制度的分类。 重点：税收制度的构成要素和分类。 二、考核内容 第一节 税收制度（一）税收制度的概念（二）税收制度的构成要素第二节 税收制度的分类（一）按课税对象的性质分类（二）按计税依据分类（三）按税收与价格的关系分类（四）按税收管理和使用的权限分类（五）按税收收入的形态分类（六）按税负是否转嫁分类（七）按税收用途分类三、考核知识点 1、税收制度 2、税收制度的分类 四、考核要求 识记：税收制度的概念、税收分类 领会：税收制度的构成要素、税收制度的分类 第三章 税收原则、税收职能与税收效应 一、学习目的与要求 通过本章的学习，使学生了解现代税收4原则、税收的财政收入和经济调节职能，以及税收的宏观和微观效应。 重点和难点：税收的职能 二、考试内容 第一节 税收原则（一）西方税收原则的演化（二）中国税收原则的发展（三）现代税收原则第二节 税收职能 第三节 税收效应 （一）税收的宏观经济效应（二）税收的微观经济效应 三、考核知识点 1、税收原则 2、税收职能 3、税收效应 四、考核要求 识记：现代税收的4原则、税收的效应、税收对规模经济反映和监督职能、税收乘数效应 领会：税收财政收入职能和调节经济职能、税收的经济稳定效应 简单应用：税收对居民储蓄的影响 第四章 税收负担与税负转嫁 一、学习目的与要求 通过本章的学习，使学生了解税收负担与税负转嫁的概念与分类，以及影响税负转嫁的因素分析。 重点：税收负担与税负转嫁的概念与分类，难点：影响税负转嫁的因素分析。 二、考试内容 第一节 税收负担与税负转嫁的概念与分类（一）税收负担的概念与分类（二）税负转嫁的概念与形式第二节 影响税负转嫁的因素分析（一）供求弹性对税负转嫁的影响（二）课税范围对税负转嫁的影响（三）税种选择对税负转嫁的影响（四）市场状态对税负转嫁的影响 三、考核知识点 1、税收负担与税负转嫁的概念与分类 2、影响税负转嫁的因素分析 四、考核要求 识记：税收负担与税负转嫁的分类、课税范围、税种选择以及市场状态对税负转嫁的影响 领会：税收负担与税负转嫁的概念、供求弹性对税负转嫁的影响 第五章 增值税 一、学习目的与要求 通过本章的学习，使学生了解增值税的特点和类型，以及增值税的构成要素；了解小规模纳税人应纳税额的计算，进口货物应纳税额的计算。掌握一般纳税人应纳税额的计算和特殊经营行为和产品的税务处理。 重点和难点：一般纳税人应纳税额的计算 二、考试内容 第一节 增值税概述(一)增值税的概念 （二）增值税的特点（三）增值税的类型第二节 增值税的构成要素（一）纳税人（二）征税范围（三）税率与征收率第三节 一般纳税人应纳税额的计算（一）销项税额的计算（二）进项税额的计算（三）应纳税额的计算第四节 小规模纳税人应纳