企业所得税法实条例学习练习5.doc

企业所得税法实施条例学习练习 一） 一、判断题（对的打√，错的打） 1、企业所得税法所称个人独资企业、合伙企业，是指依照国内外法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业。（） 2、企业所得税法第三条所称实际联系，是指企业在中国境内设立的机构、场所拥有据以取得所得的股权、债权，以及拥有、管理、控制据以取得所得的财产等。（） 3、企业应纳税所得额的计算以权责发生制为原则，但法律、法规和财政、税务主管部门另有规定的除外。（√） 4、企业所得税法第五条所称亏损，是指企业依照企业所得税法及实施条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额，不一定和企业《利润表》上的利润总额一致。（√） 5、投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，应当全额确认为投资资产转让所得或者损失。（√） 6、企业所得税法第六条所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照市场价格确定的价值确定收入额。（√） 7、企业所得税法所称股息、红利等权益性投资收益，是指企业因权益性投资从被投资方取得的收入。（√） 8、企业所得税法所称利息收入，是指企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资，或者因他人占用本企业资金取得的收入。（√） 9、股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。（） 10、企业所得税法所称财政拨款，是指各级人民政府对纳入管理的事业单位、社会团体、企业单位等组织拨付的财政资金。（）二、单项选择题（只有一个答案正确） 1、企业所得税法第一条所称个人独资企业、合伙企业，是指依照（A ）法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业。 A、中国? B、外国? C、联合国? D、中国（包括香港、澳门、台湾） 2、企业所得税法第二条所称实际管理机构，是指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施（C ）的机构。 A、实质性管理? B、全面性管理? C、实质性全面管理和控制? D、关键性管理和控制 3、动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，不动产转让所得按照（B）确定所得来源地。 A、管理机构? B、不动产所在地? C、实际交易地? D、合同签订地 4、股息、红利等权益性投资所得，按照（B ）所在地确定所得来源地。 A、投资企业? B、分配所得的企业? C、收取所得企业? D、董事会所在地 5、除特别规定情形，企业应纳税所得额的计算，以（A）为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。 A、权责发生制? B、收付实现制? C、借贷记账法? D、会计制度 6、企业所得税法第五条所称亏损，是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除（D ）和各项扣除后小于零的数额。 A、免税收入? B、不征税收入? C、征税收入? D、不征税收入、免税收入 7、清算所得，是指企业的全部资产（A）或者交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。 A、可变现价值?? B、价值? C、账面价值? D、评估价值 8、下面属于企业取得收入的非货币形式有（C ）。 A、荣誉? B、免检出关待遇? C、劳务? D、免于税务检查待遇 9、企业所得税法第六条所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。公允价值，是指按照（D ）确定的价值。 A、评估价格? B、平均交易价格? C、会计账面价值? D、市场价格 10、股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照（C ）的日期确认收入的实现。 A、投资方要求分配? B、收取分配款项目 C、被投资方作出利润分配决定? D、被投资方拨出款项 11、以分期收款方式销售货物的，按照（B）日期确认收入的实现。 A、发出货物? B、合同约定的收款? C、收到款项? D、以上都不对 12、企业将新产品用于以下行为不视同销售货物、转让财产或者提供劳务的情形有（B）： A、捐赠 B、在建工程? C、集资? D、利润分配 13、企业所得税法第八条所称合理的支出，是指符合（D ），应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。 A、市场经济规律? B、企业制度规定? C、主管部门规定? D、生产经营活动常规 14、企业所得税法第八条所称税金，是指企业发生的除（B）和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。 A、土地增值税? B、企业所得税? C、消费税? D、印花税 15、企业发生的（B）的工资薪金支出，准予扣除。 A、正常? B、合理? C、有签订劳动合同? D、不超过计税工资限额 三、多项选择题（至少有2个以上正确） 1、企业所得税法第二条所称依法在中国境内成立的企业，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立（?ABCD ）。