新编财务会计实训第五版答案(修正)).docVIP

新编财务会计实训参考答案 实验一 出纳核算岗位 1.借：其他应收款——孙海林 500.00 贷：库存现金 500.00 2.借：其他应收款——宏达公司 380.00 贷：库存现金 380.00 3.借：管理费用——办公费 27.00 贷：库存现金 27.00 4.借：销售费用——差旅费 350.00 库存现金 150.00 贷：其他应收款——孙海林 500.00 5.借：库存现金 1 000.00 贷：其他应付款——红星公司 1 000.00 6.借：银行存款 1 000.00 贷：库存现金 1 000.00 7.借：管理费用——养路费 804.00 贷：银行存款 804.00 8-1.借：管理费用——福利费 2520.00 贷：应付职工薪酬——职工福利 2520.00 8-2.借：应付职工薪酬——职工福利 2520.00 贷：银行存款 2520.00 9.借：库存现金 1 000.00 贷：银行存款 1 000.00 10.借：管理费用——办公费 180.00 制造费用——办公费 400.00 贷：库存现金 580.00 11.借：管理费用——招待费 150.00 贷：库存现金 150.00 12.借：管理费用——办公费 318.60 贷：库存现金 318.60 13.借：管理费用——办公费 8 000.00 贷: 银行存款 8 000.00 14.借：销售费用——广告费 1 800.00 贷：银行存款 1 800.00 15.借：管理费用——其他 2 420.00 贷：银行存款 2 420.00 16.借：管理费用——保险费 6 258.23 贷：银行存款 6 258.23 17.借：管理费用——电话费 4 200.00 贷：银行存款 4 200.00 18.借：其他货币资金——银行汇票 8 000.00 贷:银行存款 8 000.00 19.借：应付账款——本溪钢铁公司 12 000.00 贷：银行存款 12 000.00 20.借：其他货币资金——银行本票 1 000.00 贷：银行存款 1 000.00 21.借：材料采购——钢材 5 000.00 应交税费——应交增值税（进项税额 ） 850.00 银行存款 2 150.00 贷：其他货币资金——银行汇票 8 000.00 22.借：银行存款 2 5740.00 贷：主营业务收入 22 000 .00 应交税费——应交增值税（销项税额 ） 3 740.00 23.借：管理费用——手续费 61.00 贷：银行存款——手续费 61.00 24.借：财务费用——手续费 40.00 贷：银行存款 40.00 .借：管理费用——职工教育费 3360.00 贷： 应付职工薪酬——职工教育费 3 360.00 借：应付职工薪酬——职工教育费 3 360.00 贷：银行存款 3 360.00 26.银行对账单 700 983.77 实验二 资金核算岗位 1.借：银行存款 400 000.00 贷：短期借款——工行新金分行 400 000.00 2.借：财务费用——利息支出（400 000×28×5.58%÷360） 1 736.00 贷：应付利息——工行新金分行 1 736.00 2-2.借：财务费用——利息支出（400 000×28×5.58%÷360）1 736.00 贷：应付利息——工行新金分行 1 736.00 2-3.借：财务费用——利息支出（400 000×34×5.58%÷360）2 108.00 贷：应付利息——工行新金分行 2 108.00 3.借：短期借款——工行新金分行 400 000.00 应付利息——工行新金分行 5 580.00 贷：银行存款 405 580.00 4.借：银行存款 664.20 贷：财务费用 664.20 5.借：银行存款 120 000.00 贷：长期借款——建行新金分行——本金 120 000.00 6-1.借：在建工程——车间建设工程 5 913.00 贷：应付利息——建行新金分行 5 913.00 6-2.借：在建工程——车间建设工程 3 942.00 财务费用——利息支出 3 942.00 贷：应付利息——建行新金分行 7 884.00 6-3.借：财务费用——利息支出 7 884.00 贷：应付利息——建行新金分行 7 884.00 7.借：长期借款——建行新金分行——本金 120 000.00 财务费用——利息支出 1 971.00 应付利息——建行新金分行 21 681.00 贷：银行存款 143 652.00 8-1.借：银行存款 10 000 000.00 贷：应付债券——数控车床购建工程债券——债券面值 10 000 000.00 8-2.借：在建工程——数控车床购建工程 120 000.00 贷：银行