建设项目管理案分析.docVIP

案例分析 以下以一个新建项目为例（进行了简化），说明基础财务报表、财务报表编制及财务效果计算的基本方法。P185，主要分三个部分。 一、财务预测及其财务报表 新建一个特种建筑材料项目，预计从项目建设开始寿命期12年。项目建设期2年，投产后经2年达到设计能力。 （1）投资的资金来源构成——表8-15 表8-15 投资计划及资金筹措表 单位：万元 序号 年份 项目 建设期 投产期 合计 1 2 3 4 l 总投资 605 800 200 200 1805 1.1 1.2 1.3 1.4 固定资产投资 固定资产投资方向调节税 建设期利息 流动资金 550 55 700 70 30 200 200 1250 125 30 400 2 资金筹措 605 800 200 200 1805 2.1 2.2 2.2.1 2.2.2 2.3 自有资金 借款 长期借款 流动资金借款 其他 605 200 600 200 100 100 905 600 300 固定资产投资额预测值中已包含基本预备费和涨价预备费； 固定资产投资方向调节税按固定资产投资额的l0%计； 固定资产投资长期借款当年计半年利息。 （2）还本付息计算结果——表8-16 借款的还款方式为：建设期利息由自有资金支付；长期借款年利率10%，于第4年(项目投产第2年)开始还本，方式为等额本金法；流动资金贷款年利率8%，假定连续借用，项目寿命期未还本，每年付息；还本付息计算结果列于表8-16； 表8-16 借款还本付息表 单位：万元 序号 年份 项目 建设期 投产期 达到设计能力生产期 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1 1.1 1.2 1.3 1.4 2 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 借款及还本付息 年初欠款累计 长期 短期 本年借款 长期 短期 本年付利息 长期 短期 本年还本 长期 短期 偿还贷款本金的 资金来源 利润 折旧与摊销 自有资金 资产回收 其他 合计 600 30 30 600 200 60 16 600 200 100 60 24 150 30 120 450 300 45 24 150 30 120 300 300 30 24 150 30 120 150 300 15 24 150 30 120 300 24 300 24 300 24 300 24 300 24 300 300 ①流动资金借款当年计全年利息； ②假定流动资金借款在项目寿命期内连续借用。项目寿命期末归还本金； ③本栏待损益表作出后完成，并根据需要进行调整； ④假定项目寿命期末流动资产全额回收。 （3）成本费用预测结果——表8-17 成本费用预测结果列于表8-17；其中财务费用数据来源于表8-16； 表8-17 成本费用表 单位:万元 序 号 年份 项目 投产期 达到设计能力生产期 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1 2 3 4 5 6 7 8 直接材料费 直接人工费 制造费用 管理费用 销售费用 利息支出 总成本费用 其中：折旧与摊销 经营成本 320 90 145 30 25 76 686 130 480 440 130 150 45 40 84 889 130 675 690 190 160 60 50 69 1219 130 1020 690 190 160 60 50 54 1204 130 1020 690 190 160 60 50 39 1189 130 1020 690 190 160 60 50 24 1174 130 1020 690 190 160 60 50 24 1174 130 1020 690 190 160 60 50 24 1174 130 1020 690 190 160 60 50 24 1174 130 1020 690