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工程项目成本统一口径 管理办法 集团计划运营部 二零一五年十月 目 录 第一部分 工程直接成本费用 人工费 机械费（运费） 机械费（租赁机械） 材料费/分包费（以分批数量金额确认方式） 材料费/分包费（以成品数量金额确认方式） 分包费（以决算审计价管理费确认方式） 第二部分 间接费用类成本 临时设施费/标化费/宣传费/广告费 招待费 水电费/通讯费 运杂费 劳保用品/福利用品 伙食费/菜金 办公费 差旅费 车辆费用 保险费/综合服务费/检测费 工资/社保 其它 目的: 为了完善集团工程公司项目成本费用管理要求，明确成本归集统一口径，特制定本规定。根据工程项目成本费用类别，分别确定管理要点，相关明细如下： 第一部分 工程类成本管理要求 人工成本 包含内容：企业从事建筑安装工程施工人员的工资、奖金、职工福利费、工资性质的津贴、劳动保护费等,包括在施工过程中发生的班组工资（含点工）。 管理要求： 已签订相应合同 工作量确认部分应明确工作量内容、数量、单价及金额 点工确认部分应明确点工的工作内容、发生点工数、单价及金额，合理控制点工数量 机械费（运费） 包含内容：是指在施工过程中发生的运输费用。 管理要求： 已签订相应合同 每天由发绯子人员至项目会计处领取土票绯子，发绯子人员根据运费种类，发放各类别的土票绯子，每天结束时，至项目会计处清算 项目会计按时（原则上不超过2天）收回发放的土票绯子等，并开具运费确认单 月底项目会计将开具的运费确认单汇总，并出具运费月结算单 机械费（租赁机械） 包含内容:是指在施工过程中租用外单位施工机械的租赁费，以及施工机械安装、拆卸和进出场费等. 管理要求： 已签订相应合同 按台班确认租赁费的机械，每天由看机械人员监督机械使用，并填写机械时间签证单，须同时填写工作数量及机械时间，以便成本控制；月底项目会计根据机械时间签证单，出具月结算单 以包月形式确认租赁费的机械，须填写进退场时间，并出具月结算单 外租机械在进场和退场时，应核对燃油数量，并在退场当月的月结算单中明确 机械费（柴油） 参考 材料费/分包费（以分批数量金额确认方式）的管理要求 材料费/分包费（以分批数量金额确认方式） 包含内容：是指在施工过程中，采购的材料设备或发生的专业分包的一种，价款确认的方式为分批进场，并根据进场数量与合同约定价格确认方式。 管理要求： 已签订相应合同 材料进场时，收料员应核对供货数量、品种、型号、单价及金额，并收集相应的附属设备或资料 有试验或检测要求的材料设备，应在试验检测合格后入账（或在合同约定中明确试验检测不合格不予结算） 材料费/分包费（以成品数量金额确认方式） 包含内容：是指在施工过程中，采购的材料设备或发生的专业分包的一种，价款确认的方式为完工后合格成品的数量与合同约定价格确认的方式。 管理要求： 已签订相应合同 每月确认时，项目部应根据验收规范，每月测量实际完工数量，并根据合同约定单价确认计量；最终完成时，项目部应提供相应测量数据、完工数量、单价、金额； 有试验或检测要求的材料设备，应在试验检测合格和竣工验收合格后后入账 专业分包费（以决算审计价管理费确认方式） 包含内容：是指在施工过程中，采购的材料设备或发生的专业分包的一种，价款确认的方式为竣工决算后扣除相应管理费等予以确认的方式。 管理要求： 已签订相应合同 每月确认时，项目部应根据实际完成的工作量与投标价预估产值后，扣除相应管理费后予以确认每月计量；竣工决算后，根据分包内容，确认业主决算价，在扣除相应管理费后作为总额，对以前确认部分予以调整 有试验或检测要求的分包量，应在试验检测合格和竣工验收合格后入账 第二部分 工程项目间接费管理要求 间接费是指工程项目施工时，为了服务施工产生的费用，控制要点如下： 临时设施费/标化费/宣传费/广告费 包含内容：临时设施费是指为了解决项目施工过程搭设的用于管理人员或施工人员居住的或存放物资的临时设施发生的成本费用。标化费是指为了建设标准化施工现场和文明宣传的目的而发生的相关宣传用语或围挡而发生的费用。宣传费是指为了宣传项目或公司而发生的费用。 管理要求： 已签订相应合同 合同约定的内容已保质保量完成，并以书面形式予以确认 大额临时设施费（总额超30万）要事先书面申报，经公司及集团审批后方可实施，同时将经审批的书面申报作为附件 招待费 包含内容：招待费是指为了项目的正常运行或公司的运转而发生的交际费用。包括茶叶、卡、券、餐费、酒水、会所，农庄分摊而产生的费用。 管理要求： 招待费应遵循合理节约、有效使用原则。 招待费中茶叶、酒水应统一至集团行政办领取或至集团行政办指定供货商处领取，否则不予报销。 招待费发生时，应提供真实有效的票据，并填制专门表格（附件5）（明确使用事由及金额）。对于特殊事项无法填写事由的，