季度中间被认定为一般纳税人的情形.docVIP

季度中间被认定为一般纳税人的情形 案例4： 非营改增的小规模企业从2013年11月1日起被认定为一般纳税人。2013年10月企业发生了货物及劳务不含税销售额21000元（票面金额合计21630元），已自行开具通用机打发票。 说明：增值税小规模纳税人中的企业或非企业单位在季度中被认定为增值税一 般纳税人的，在季度内一般纳税人资格生效前月份仍为小规模纳税人，月销售额不超过2万元的，暂免征收增值税。 报表填写如下： 增值税季度纳税申报明细表（适用于查账征收的小规模纳税人） 纳税人识别号： * * * * * * * * * * * * * * * * * * 纳税人名称（公章）： 金额单位：元（列至角分） 税款所属期：2013 年 10月1 日至2013 年12月31 日 填表日期 2014年1 月 8 日 项 目 栏次 　 本季度第一月本期数 本季度第二月本期数 本季度第三月本期数 应税货物及劳务 应税服务 应税货物及劳务 应税服务 应税货物及劳务 应税服务 一、计 税 依 据 （一）应税货物及劳务应征增值税不含税销售额 1 21000.00 （二）销售使用过的应税固定资产不含税销售额 2 —— —— —— （三）免税销售额 3 （四）出口免税销售额 4 二、税款计算 本期应纳税额 5 630.00 本期应纳税额减征额 6 三、备注 应税服务全部含税收入（即未扣除应税服务扣除额的含税收入） 7 —— —— —— 填表说明： 1.本表为A4一式两份，一份纳税人留存、一份主管税务机关留存。 2.本表第1至6栏与《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》填报口径一致，但需分月填写按季报送明细数据；第7栏与《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）附列资料 增值税纳税申报表 （小规模纳税人适用） 纳税人识别号： * * * * * * * * * * * * * * * * * * 纳税人名称（公章）： 金额单位：元至角分 税款所属期：2013 年10月1日至2013 年12月31日 填表日期：2014 年 1 月 8 日 一、计税依据 项 目 栏次 本期数 本年累计 应税货物及劳务 应税 服务 应税货物及劳务 应税 服务 应征增值税不含税销售额 1 21000.00 税务机关代开的增值税专用发 票不含税销售额 2 税控器具开具的普通发票不含 税销售额 3 21000.00 销售使用过的应税固定资产不 含税销售额 4（4≥5） —— —— 其中：税控器具开具的普通发票不含 税销售额 5 —— —— （三）免税销售额 6（6≥7） 其中：税控器具开具的普通发票销售 额 7 （四）出口免税销售额 8（8≥9） 其中：税控器具开具的普通发票销售 额 9 二、税款计算 本期应纳税额 10 630.00 本期应纳税额减征额 11 应纳税额合计 12 10-11 630.00 本期预缴税额 13 —— —— 本期应补（退）税额 14 12-13 630.00 —— —— 纳税人或代理人声明： 本纳税申报表是根据国家税收法律法规及相关规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。 如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏： 办税人员： 财务负责人： 法定代表人： 联系电话： 如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏： 代理人名称（公章）： 经办人： 联系电话： 主管税务机关： 接收人： 接收日期：