第六章利润(答案).docVIP

第六章 利润 一、单项选择题 1.正确答案：D答案解析：出租固定资产的收益计入“其他业务收入”，不计入“营业外收入”。 2.正确答案：C 3.正确答案：B答案解析：转让该项专利权所实现的净收益＝30 000－ 25 000－25 000÷5×1 －1 500＝8 500 元 。 4.正确答案：C答案解析： 1 000－20 ×25%＝245 万元 5.正确答案：B答案解析：根据税法的规定，国债利息收入免交所得税，所以企业的应纳税所得额 315－15 300万元。当年的所得税费用 300×25% 75（万元）。 6.正确答案：B答案解析：按照税法规定，国债利息收入不计入应纳税所得额。但国债利息收入已计入税前会计利润，因此，在计算应纳税所得额时应予以调整。 7.正确答案：A答案解析：企业本期净利润＝ 100＋20－10 × 1－25% ＝82.5 万元 ，资产减值损失、公允价值变动收益已经计算在营业利润中了，不需要单独考虑。 8.正确答案：D答案解析：该企业2008年净利润＝ 3000－2500＋20－10＋20－10 × 1－25% ＝390 万元 。 上面的计算公式中第一个括号中的第一个10是财务费用，第二个括号中的10是营业外支出；没有单独减去其他业务成本10，因为本题给出了营业成本2500，这其中包括了其他业务成本10，所以不单独减去其他业务成本10。 9.正确答案：B答案解析：企业2009年度的净利润应为：（营业利润+营业外收入－营业外支出）×（1－所得税税率）＝（2 520+60－50）×（1－25%）＝1 897.5（万元） 10.正确答案：B答案解析：当年应确认的收入＝30×60%＝18（万元），当年应确认的费用＝（15+3）×60%＝10.8（万元），当年利润增加18－10.8＝7.2（万元）。 11.正确答案：C答案解析：应计入营业外支出的金额＝260－100＝160（万元） 12.正确答案：B答案解析：营业利润＝营业收入－营业成本－营业税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失＋公允价值变动收益（－公允价值变动损失）＋投资收益（－投资损失）其中，营业收入＝主营业务收入＋其他业务收入营业成本＝主营业务成本＋其他业务成本因此：本期营业利润 500+200－300－100－15－45+60+20＝320（万元）。 二、多项选择题 1.正确答案：ABD答案解析：所有损益类科目期末应该将余额结转到本年利润中，结转后无余额。所得税费用、营业外收入、资产减值损失都是损益类科目，期末应该将余额结转到本年利润中，结转后无余额。制造费用是成本类科目，期末可能存在余额。 2.正确答案：BC答案解析：纳税调整增加额主要包括税法规定允许扣除项目中企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额（如超过税法规定标准的业务招待费支出），以及企业已计入当期费用但税法规定不允许扣除项目的金额（如税收滞纳金、罚款、罚金）。A选项会计上计入投资收益，但是税法上并不需要交纳所得税，应该调减应纳税所得额；D选项未超标的业务招待费直接按照实际发生数额在税前扣除即可，不需要进行纳税调整。 3.正确答案：AB答案解析：按照税法规定，国债利息收入不需要纳税，因国债利息收入已计入税前会计利润，因此在计算纳税所得时应予以调整。超标的业务招待费属于调整增加的项目，选项C与D不需要进行纳税调整。 4.正确答案：ABCD答案解析：企业的净利润＝利润总额－所得税费用，选项A、C、D影响利润总额，进而影响净利润，选项B直接影响净利润。 5.正确答案：ABD答案解析：所得税费用不影响利润总额，它影响的是净利润。 6.正确答案：ABC答案解析：主营业务收入、营业外收入属于损益类科目，期末应结转到“本年利润”科目中，年末结转后应无余额。年度终了，应将“本年利润”科目的全部累计余额，转入“利润分配”科目，年度结账后，“本年利润”科目无余额。“利润分配”科目年末有余额。 7.正确答案：ACD答案解析：因债务人无力支付欠款而发生的应收账款损失，应确认为坏账损失，借记“坏账准备”，贷记“应收账款”。 8.正确答案：BCD 9.正确答案：AD答案解析：产品广告费应记入“销售费用”科目，计提的坏账准备记入“资产减值损失”科目，这两者均属于营业利润的扣除项目。转让无形资产所有权收益应记入“营业外收入”科目，增值税并不计入当期损益。 三、判断题 1.正确答案：错答案解析：营业利润 营业收入－营业成本－营业税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失+公允价值变动收益（－公允价值变动损失）+投资收益（－投资损失）。所以管理费用、资产减值损失和营业税金及附加都会影响企业的营业利润，