一事一议财政奖补会计核算办法.docVIP

赤峰市一事一议财政奖补项目 会计核算办法 第一条 为规范一事一议财政奖补项目管理工作，防止资金损失浪费，根据财政部颁发的《村集体经济组织会计制度》和内蒙古人大通过的《内蒙古自治区会计条例》等有关法规，按照权责发生制和借贷记账法原则，制定本办法。 第二条 本办法只适用于开展一事一议财政奖补工作的嘎查村、专业合作社、专业协会等集体经济组织和苏木乡镇财政所、农（牧）业经管站。 第三条 一事一议财政奖补资金的会计核算采用公历年制。即自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。 帐簿和科目设置。各地应按村或乡单独设置总帐、明细帐、日记帐、往来帐和其它辅助性帐簿，明细账、往来账等都按项目进行登记。核算科目主要为：现金；银行存款；一事一议资金；公积公益金；补助收入；其它收入；库存物资；材料；暂存款; 预付工程款；拨入专款;拨出专款; 工程投资支出；在建工程；固定资产。 第四条嘎查村帐务处理： （1）向村民或单位收取筹资款时，凭一事一议财政奖补专用收据及银行进帐单： 借：现金（银行存款） 贷：一事一议资金——**项目群众自筹款 ——**项目捐助款 ——**项目其它投入 2 向乡镇财政所上交自筹资金和使用村集体积累投入时，凭财政所开具的往来收据及银行缴款单： 借：一事一议资金——**项目群众自筹款 ——**项目捐助款 ——**项目其它投入 公积公益金——**项目村集体投入 贷：现金（银行存款） 3 到项目竣工结算后，凭项目验收报告、乡镇与村签订的移交记录及项目管护协议： 借：固定资产 贷：公积公益金 第五条 苏木乡镇财政所帐务处理： 1 收到村级上缴的自筹资金时，凭银行缴款单及往来收据： 借：银行存款 贷：一事一议收入——**项目群众自筹款 ——**项目捐助款 ——**项目其它投入 ——**项目村集体投入 （2）收到乡镇投入资金时，凭银行进账单或转账凭证： 借：银行存款 贷：一事一议收入——**项目乡镇投入 （3）收到旗财政局拨入奖补资金或物资时，凭拨款单或物资调拨单： 借：银行存款 库存物资 贷：拨入专款 （4）预付工程款及预拨物资时，凭支款凭证和物资领拨单： 借：预付工程款——**项目预付款 ——**项目预拨物资 贷：银行存款（现金） 库存物资 （5）项目竣工验收后，凭乡镇、农改办审核后的报帐审核单（同时预留保证金）： 借：工程投资支出——材料费 ——施工费 ——人工费 ——其 它 贷：预付工程款 银行存款（现金） 一事一议收入——**项目筹劳折资 暂存款（预留保证金） （6）年终结账时： 借：拨入专款 一事一议收入——**项目群众自筹款 ——**项目捐助款 ——**项目其它投入 ——**项目村集体投入 ——**项目乡镇投入 ——**项目筹劳折资 贷：工程投资支出 （7）支付预留质量保证金时，凭支款凭证： 借：暂存款——**项目预留保证金 贷：银行存款（现金）