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第九章 信息管理 1、财务信息管理概述 2、企业信息化财务管理 3、企业资源计划系统（ERP） 4、财务预警机制 5、财务会计报告编制制度 6、财务会计报告的管理 7、财务信息内部公开制度 8、财务评价体系 9、财务信息使用制度 10、新旧《通则》的对比分析 财务信息管理概述（一） 财务信息管理的定义 财务信息管理主体 财务信息管理对象：财务信息与会计信息的区别 财务信息管理的总目标 财务信息管理手段 财务信息管理的必要性 转变企业财务管理方式和方法,提高管理水平 适应市场经济发展,提高企业财务管理效率 发挥财务预警、监测作用,控制财务风险 财务信息管理概述（二） 财务信息管理的原则 合法合规,真实及时,重点突出, 便捷适用,安全有效 财务信息管理的方法和手段 信息化财务管理 企业资源计划系统 ERP 财务预警 财务评价 企业内部财务控制有效性评估 企业信息化财务管理（一） 信息化财务管理简介 企业信息化财务管理（二） 财务业务一体化信息处理系统 又称财务管理信息系统或者管理型财务软件 一般财务信息管理功能+业务信息管理功能 实际应用 财务应用方案 整体应用方案 企业资源计划系统 ERP 概念 ERP与财务管理的关系 实施ERP的必要性 实施ERP的一般方法和步骤 前期准备：原理培训,需求确认,确定目标,系统选型 实施阶段：项目组织,方案准备,数据准备,系统安装调试,模拟运行及用户化,制定工作准则,用户培训 系统运用：新系统上线,验收,持续改进 ERP的实际应用 财务预警机制（一） 财务预警及其机制的含义 财务预警的方法 定性方法：“四阶段症状”分析法,专家调查法 定量方法：单变量分析法,多变量分析法 财务预警的应用 财务指标预警 财务报表预警 解决财务危机的措施 财务预警机制（二） 判断财务危机的主要指标 资产负债率,该指标大幅上升 流动比率 流动资产/流动负债,降到150%以下 存货周转率 销售成本/平均存货,大幅度下降 应收账款周转率 销售净额/应收账款平均余额,大幅度下降 财务预警机制（三） 资产负债表预警 稳健型 风险型 危机型 财务会计报告编制制度 概念 会计报表（资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表）、会计报表附注、财务情况说明书 分类 中期和年度，外部和内部，个别和合并 编制财务会计报告的原则 合法性，及时性，真实性，完整性 企业财务会计报告的编制要求 财务会计报告的管理 财务会计报告报送制度 报送范围、报送时间、报送形式、基本要求 财务会计报告审计制度 《财政部关于改进和加强企业年度会计报表审计工作管理的若干规定》（财企[2004]5号） 年度财务会计报告抽查制度 主管财政机关的支持 培训、技术、政策、服务支持 财务信息内部公开制度 财务信息内部公开的含义及其作用 财务信息内部公开的法律依据 财务信息内部公开需要注意的问题 恰当处理财务信息公开与保护国家秘密和企业商业机密的关系 建立和完善财务信息内部公开机制，保障企业职工行使知情权、参与权和监督权 国有及国有控股企业、集体企业应加强民主理财制度建设，实行民主决策，向职工公开重大财务事项 上市公司向社会公开披露企业财务信息的同时，也向公司职工公开相关财务信息。 财务评价体系（一） 财务评价的概念 主管财政机关财务评价与企业内部财务评价的区别：角度、对象、重点 财务评价的意义 政府及其有关部门，投资者，债权人 财务评价的指标 定量指标 定性指标 财务评价的标准 经验标准 历史标准 行业标准 财务评价体系（二） 财务评价的方法 财务指标评价方法 非财务指标评价方法 综合评价方法 财务评价的内容及指标体系 偿债能力 盈利能力 资产营运能力 发展能力 社会贡献 财务评价体系（三） 内部财务控制有效性评估 概念及其必要性 推进企业建立健全内部财务控制，履行主管财政机关职能，从源头上预防和控制财务违法违纪行为 原则：合法性,权威性,实效性 基本要求 财务评价和评估结果的发布形式 财务信息使用制度 法律法规对合法使用财务信息的规定 《会计法》 《企业财务会计报告条例》 主管财政机关及其工作人员使用财务信息应遵循的原则：“恰当使用” 对企业财务信息的使用领域和方法，须在法律、法规、规章限定的范围之内 对获得的企业财务信息负有保管义务 不得谋取私利 不得损害企业正当利益 新旧《通则》的对比分析 新《通则》对企业财务信息管理作出了全面、 具体的规定，旧《通则》仅作简单的描述 新《通则》的管理方法和手段更加科学 新《通则》首次提出了财务预警机制 新《通则》提出了财务信息内部公开的范围、 对象和内容，体现了科学、民主理财思想 新《通则》创新、丰富了财务评价的内容 * * 以流程的信息化 实现规范管理 以数据的网络化