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核算会计实习报告 经济与管理学院教学实习（课程设计）报告 学生姓名 ***班级会计092指导教师姓名*** 实习项目（课程设计）名称 会计综合模拟实训 实习（课程设计）时间 2012.1.3—2012.1.10 实习（课程设计）地点 南山综合楼C304 报 告 内 容 一、实习目的 1、本次实习具有一定的实践性、启发性、综合性和应用性。可以加深对会计 核算的基本原则和方法的理解，将基础会计、财务会计和成本会计等相关课程进 行综合运用，了解会计内部控制的基本要求，掌握从理论到实践的转化过程和会 计操作的基本技能；将会计专业理论知识和专业实践实现有机的结合。 2、通过对企业会计模拟实训的操作，系统地掌握企业会计核算的全过程，从 而加强对所学会计理论知识的理解与认识。实训的内容涵盖了会计操作的全部基 本技能——从建账、填制和审核原始凭证、记账凭证到登记账簿；从日常会计核 算、成本计算到编制会计报告、年终结账。 3、本次实训以一个模拟企业的特定会计期间为范围，将经济业务的来龙去脉 与企业的生产经营有机地结合起来；以制造企业为背景，将企业经济业务发生的 前瞻性与市场经济的变化相配套，开阔视野，增进理学生对社会、企业的了解和 认识，为学生进入社会以后从事财会工作起到了先导的作用。 4、对学生已学部分理论知识进行综合运用的培训，其目的在于让学生接触社 会，加强学生对社会的了解，培养和训练学生认识、观察社会以及分析解决问题 的能力，提高学生的专业技能，更加明确企业的工作流程及财务部的工作内容， 为即将到来的工作做好铺垫。 二、实习要求 1、熟悉实习企业概况、会计政策及内部会计核算办法。 2、根据实验教材开设总分类账户、明细分类账户及现金日记账、银行存款日 记账，将余额记入余额栏内，摘要栏填写“承前页”。 3、根据实验教材整理和填制有关经济业务的原始凭证，分类编制记账凭证： 收款凭证、付款凭证和转账凭证，并将原始凭证附于有关的记账凭证之后。记账 凭证和账簿均用蓝、黑墨水笔填写、登记。 4、根据收款凭证、付款凭证登记现金日记账、银行存款日记账。 5、根据所编记账凭证及所附原始凭证陆续顺序登记有关明细账。 6、根据本月收料单、领料单、退料单，以及“材料采购”、“委托加工物资”、“材料成本差异”等明细账户记录，编制“原材料、低值易耗品收发存月报表”，分类计算本月材料成本差异率，并据以编制汇总收料与结转差异、汇总发料及分摊差异的记账凭证。 7、按实耗修理工时分配本月机修车间发生的辅助生产成本；按产品定额工时分配各基本生产车间、生产工人工资薪酬、发生的制造费用。编制分配表和有关分配结转的记账凭证。 8、采用逐步结转分步法分别计算各车间自制半成品成本，以及装配车间完工产品成本。对于塑料车间自制半成品类内成本的划分采用系数法。 9、计提各种税金，编制有关记账凭证。 10、按权责发生制要求计算、结转损益并进行利润分配，编制有关记账凭证。 11、根据记账凭证定期于每月15日、月末编制科目汇总表，并利用科目汇总表进行试算平衡。 12、根据科目汇总表登记各总分类账户。 13、结出各类账簿或账户本期发生额及期末余额，将总分类账与有关明细分类账、日记账进行核对。 14、根据各账户编制资产负债表、利润表和所有者权益变动表。 15、将收款、付款、转账凭证分别按编号顺序排列，折叠整齐，加具封面，装订成册。帐页、报表也应分别加具封面，装订成册。 三、实习内容 我们在2012年1月3日开始了本次会计实习，采取模拟实习的方式，使用印制好的资料作为整个会计实习的材料来源。 以信恒保温瓶有限公司的经济业务为实训资料，运用会计工作中的证、账等对会计核算的各步骤进行系统操作实验，包括账薄建立和月初余额的填制、原始凭证、记账凭证的审核和填制，各种账薄的登记、对账、结账等。 通过本次会计模拟实验，加深理解和巩固所学会计理论知识，会计模拟实习是会计理论知识的综合运用，也是对所学理论知识的检验，在模拟实验过程中能够发现所学理论知道识的不足，从而加深对理论知识的理解;通过本次会计模拟实验，系统、全面地掌握工业企业会计核算的程序和方法，熟悉现行企业会计准则，提高会计实践操作能力。 四、实习流程 1、根据信恒保温瓶有限公司的期初资料建总账、明细账。编制（1）——（38）笔业务分录。 2、核对分录，做记账凭证。登日记账、明细账，编制科汇表[1]，登总账。 3、编写（39）——（83）笔业务分录。 4、核对分录，做记账凭证。登日记账、明细账，编制科汇表[2]，登总账。 5、编写（84）——（87）笔业务分录。 6、核对分录，做记账凭证，登明细账。 7、编写（88）——（89）笔业务分录。