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國立嘉義大學內部控制制度自行評估計畫 102年11月29日102學年度第1學期內部控制專案小組會議通過 104年1月20日103學年度第1學期內部控制專案小組會議修訂 104年12月29日104學年度第1學期內部控制專案小組會議修訂 一、依據 國立嘉義大學（以下簡稱本校）為辦理內部控制制度自行評估作業，依據行政院函頒「政府內部控制監督作業要點」規定，訂定「國立嘉義大學內部控制制度自行評估計畫」(以下簡稱本計畫)。 二、實施範圍 本校內部控制制度作業層級各個別性內部控制作業項目、共通性作業項目及整體層級有效性判斷項目。 三、評估範圍與參與單位 (一)評估範圍 1.作業層級自行評估部分: 由各一級主管督導所屬單位評估本校內部控制制度內部控制作業(以下簡稱校控內控作業)落實情形及執行之有效性。單位列管之內部控制作業項目由單位自行決定評估事宜。惟需因應國內外時勢及遵循之法令等，每年定期檢視風險項目及風險等級調整事宜。 2.整體層級評估作業部分: 按控制環境、風險評估、控制作業、資訊與溝通、監督之內部控制五項組成要素為架構，透過作業層級自行評估作業，由下而上評估所屬內部控制制度於設計面及執行面之實施情形，相關表單如附件4，主辦單位或評估單位得視評估所需，請各單位提供判斷項目資料。 (二) 參與單位: 1.作業層級自行評估作業:由本校校控各內部控制作業項目提列單位進行自評。 2.整體層級評估作業；依本計畫第四點所定主辦單位與評估單位。 四、評估作業之流程與時程 (一)作業層級自行評估部分:內部控制小組幕僚單位(秘書室)於每年1月通知各單位辦理，並由各單位內部控制專責同仁協助後續自行評估相關事宜。各單位應於3月15日前就其負責業務評估與檢視自行評估表內作業流程與控制重點項目，將評估結果填寫於控制作業自行評估表及作業層級自行評估表，並由單位專責同仁編製全單位作業層級自行評估表、自行評估統計表、自行評估部分落實/未落實項目一覽表，連同相關佐證資料，簽報複核並經一級主管簽核後，作成書面記錄專案列管，影本送秘書室彙整。 (二)整體層級評估作業部分，由整體層級評估作業之主辦單位與評估單位就各判斷項目進行評估，填寫「整體層級自行評估明細表」於5月15日前送秘書室彙整。五要素面向推派一主辦單位負責統整，以該要素內判斷項目多者為主如下表: 內控組成要素 評估單位 要素面向主辦單位 控制環境 人事室、秘書室、總務處、主計室及各單位 人事室 風險評估 人事室、秘書室 秘書室 控制作業 電算中心、秘書室 秘書室 資訊與溝通 電算中心、秘書室及各單位 秘書室 監督 秘書室及各單位 秘書室 (三)評估作業時程如下: 項目 工作要項 完成日期 負責單位 1 各單位進行校控內部控制作業自行評估，填寫「控制作業自行評估表」及「作業層級自行評估表」 每年1-2月 本校相關行政單位 2 各單位內控作業專責同仁將作業層級自行評估表、統計表、作業層級自行評估部分落實/未落實項目一覽表及佐證資料影本送秘書室彙整 3月15日前 本校一級行政單位內部控制專責同仁 3 進行整體層級評估作業 4-5月 秘書室、人事室 電算中心 4 整體層級評估作業表單送秘書室彙整 5月中 秘書室、人事室 5 內部控制制度內部稽核教育訓練 每年1-6月 人事室及秘書室 6 送本校內部控制專案小組會議覆核 6月 秘書室 五、評估結果 (一)評估內部控制作業控制重點落實情形及自我改善措施，整體層級作業評估五項組成要素執行有效性。 (二)內部控制小組幕僚單位(秘書室)應就各單位所發現之缺失，依循本校內部管理改善及稽催之程序，要求缺失單位改善並陳報校長核定。 六、其他 本計畫經本校內部控制專案小組會議審議通過，陳請校長核定後實施。 國立嘉義大學作業層級自行評估表 104年度 評估單位：○○處(室、館、中心) ○○組 評估期間：104年1月1日至104年12月31日 評估日期： 年 月 日 本單位職掌業務例行監督及校控控制作業(包括○○○等○項控制作業)，其自行評估結果如下表： 評估重點 評估情形 部分落實/未落實/不適用情形說明 改善措施 落實 部分落實 未落實 不適用 其他 一、依據業務性質與時俱進檢討不合時宜之控制作業及作業流程，適度精簡、增刪或修訂，使其更臻具體、明確及可用。 二、針對涉及人民權利義務之主管業務建立適當之檢核、審查、追蹤、管制或考核等管理機制，並落實執行。 三、建立檢討主管法令規定機制，並針對外界意見或執行缺失部分即時檢討相關法令規定。 四、遵循相關法令規定或契約。 五、就主管業務對相關機關或單位善盡監理、督導或輔導等責任。