2-5-2-2了解部控制——工薪与人事循环.docVIP

工薪与人事循环： 了解内部控制 被审计单位：长春潇湘动力股份有限公司 项目： 编制：七 日期： 2008-04-05 索引号： 财务报表截止日/期间： 复核：曾秀琼 日期：2008-04-05 了解本循环内部控制工作包括： 1. 了解被审计单位工薪与人事2. 针对工薪与人事流程和控制，关控制执行。 4. 记录在了解和测试工薪与人事循环的控制设计和执行过程中识别的风险及拟采的应对措施。了解本循环内部控制工作底稿：了解内部控制表内部控制设计——控制流程 评价内部控制设计——控制目标及控制活动 确定控制是否得到执行 编制说明： 在控制的设计时，使用询问、检查观察程序，并所获取的信息和审计证据来源。 用前审计取的，应发生重大变。 工作底稿记录： 汇总对本循环内部控制了解的主要内容和结论； 记录通过询问、观察检查程序了解到的本循环涉及交易的控制流程； 记录与实现控制目标关并行测试的控制活动；测试过程。 (4) 是否识别出本期交易过程中发生的控制偏差？如果已识别出控制偏差，产生偏差的原因是什么，将对审计计划产生哪些影响？ (5) 是否识别出非常规交易或重大事项？如果已识别出非常规交易或重大事项，将对审计计划产生哪些影响？ (6) 是否进一步识别出其他风险？如果已识别出其他风险，将对审计计划产生哪些影响？ 4. 初步结论 5. 沟通事项 是否需要就已识别出的内部控制设计或执行方面的重大缺陷,与适当层次的管理层或治理层进行沟通？ 工薪与人事循环： 了解内部控制设计——控制流程 被审计单位：长春潇湘动力股份有限公司 项目：了解内部控制设计 编制：七 日期：2008-04-05 索引号： 财务报表截止日/期间： 复核：曾秀琼 日期：2008-04-05 工薪与人事业务涉及的主要人员 职 务 姓 名 财务部副经理 任庆理 会计（主管） 王晶 会计 林敏 稽核 赵明 会计 黄凤兰 会计 张宇 出纳 盖丽丽 我们采用询问、观察和检查等方法，了解并记录了工薪与人事循环的主要控制流程，并已与________、___________等确认下列所述内容。 有关职责分工的政策和程序 （注：此处应记录被审计单位建立的有关职责分工的政策和程序，并评价其是否有助于建立有效的内部控制。） 主要业务活动介绍 （注：此处记录对本循环主要业务活动的了解。例如：员工人数、工作时间记录方法、工资计算和记录方法、工资费用支付与核算程序、文件记录、对工薪与人事政策的制定和修改程序等。） (4) 工资支付 （注：此处记录对被审计单位工资支付流程的了解。例如：工资支付审批、付款的记录、付款方式，以及期末对工资支付情况的监督等。） (5) 常备数据维护 （注：此处记录对被审计单位工薪与人事常备数据的维护程序的了解，例如：更改申请、审批，以及修改权限等。） 工薪与人事循环： 评价内部控制设计——控制目标及控制活动 被审计单位：长春潇湘动力股份有限公司 项目：评价内部控制设计——控制目标及控制活动 编制：七 日期：2008-04-05 索引号： 财务报表截止日/期间： 复核：曾秀琼 日期：2008-04-05 主要业务活动 控制目标 受影