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Southwest university of science and technology本科学年论文现金流量表及其分析学院名称经济管理学院专业名称会计学学生姓名淡俊杰学号Z导教师周永红摘要现金流量表是以现金的流入与流出，汇总说明企业报告期内经营活动、投资活动及筹资活动的动态报表。本文首先通过例证对现金流量表总体的分析，再对现金流量表的具体内容进行分析，分别对经营活动、投资活动及筹资活动的现金流量进行分析。找到在阅读及分析中应注意的问题，并对问题的解决提出个人见解，最后，通过资产负债表比较综合分析，更为客观的评价企业的偿债能力、盈利能力及支付能力。通过利润表比较综合分析，来评价企业的利润的质量，并对企业面临的问题提出个人见解，以帮助企业运用资产产生有效收益的目的，使企业获得更大的利润。关键词：现金流量表；? 经营；? 投资；? 筹资； 分析目 录第1章绪论3第2章 现金流量的基本概念及分析意义42.1概念42.2现金流量的主要意义和作用在于42.2.1分析企业资产的流动性，评价企业财务的适应性42.2.2分析企业的收益能力，评价企业的直接效益5第3章 对现金流量表总体的分析6第4章 对现金流量表具体内容的分析84.1对经营活动的现金流量分析84.1.2应当将经营活动的现金流入与现金流出联系起来阅读。94.1.3经营活动的现金净流量可以观察企业销售和盈利的品质。104.2对投资活动的现金流量分析114.2.1将投资活动的现金流入量与现金流出量联系起来阅读。124.2.2将投资活动的现金净流量与企业的理财和投资策略联系起来阅读。134.3对筹资活动的现金流量分析144.3.1将筹资活动的现金流入与现金流出联系起来阅读。144.3.2将筹资活动的现金净流量与企业理财政策的调整联系起来阅读。15第5章 现金流量表与其他二张主要报表的比较分析165.1.2盈利能力及支付能力分析。185.2现金流量表与利润表比较分析185.2.2将销货收到的现金项目与利润表中的销售净收入项目比较，通过销货收到的现金对销货收入的比率，可以判断企业的收现质量，判断时有三种情况：205.2.3 ?同样的道理，将购货支付的现金与销货成本对比，通过购货现金对销货成本的比率，可以判断企业付现成本的情况。判断时也有三种情况：205.2.4将投资收益所得的现金项目与利润表上的投资收益项目联系。215.3现金流量表分析时要掌握几大钩稽关系。21第6章 表外因素22第7章 对企业现金流量状况进行综合评价23结论24参考文献25致谢26摘要现金流量表是以现金的流入与流出，汇总说明企业报告期内经营活动、投资活动及筹资活动的动态报表。本文首先通过例证对现金流量表总体的分析，再对现金流量表的具体内容进行分析，分别对经营活动、投资活动及筹资活动的现金流量进行分析。找到在阅读及分析中应注意的问题，并对问题的解决提出个人见解，最后，通过资产负债表比较综合分析，更为客观的评价企业的偿债能力、盈利能力及支付能力。通过利润表比较综合分析，来评价企业的利润的质量，并对企业面临的问题提出个人见解，以帮助企业运用资产产生有效收益的目的，使企业获得更大的利润。关键词：现金流量表；? 经营；? 投资；? 筹资； 分析 绪论 现金流量表是以收付实现制为编制基础，反映企业在一定时间内现金收入和现金支出情况的报表，是会计报表体系中极其重要的组成部分，是企业对外报送的三大会计报表之一。现金流量表可以反映出企业创造现金流量的能力，揭示企业资产的流动性和财务状况，企业的现金流量犹如人体中的血液，其流量大小和净流量多少直接关系到企业能否生存和发展，怎样对现金流量表进行分析？会遇到那些问题？该如何判断并解决呢？第2章 现金流量的基本概念及分析意义??2.1概念 现金流量是企业一定时期现金和现金等价物流入流出的总量，在企业通常是通过编制现金流量表来反映的。在国际上，现金流量表作为企业一项主要报表来反映企业一定时期的现金流量和财务状况。我国《企业会计准则》对现金流量表的编制也作了专门规定。现金流量分为三大类：一是经营活动产生的现金流量，如购买货物、销售产品、支付工资、交纳税款等；二是筹资活动产生的现金流量，如吸收股本、分配红利、发行债券、筹集借款、清算债务等有关的现金流量；三是投资活动产生的现金流量，如购置和处理固定资产、无形资产和债券投资、股权投资以及收回投资、投资收益等。 2.2现金流量的主要意义和作用在于?2.2.1分析企业资产的流动性，评价企业财务的适应性资产的流动性是指企业的资产在生产经营正常情况下的流入和流出。财务的适应性是指企业目前的现金流量状况能否适应企业生产经营发展的需要，能否适应财务状况变化的需要。企业经营活动的现金流动速度越快、流动量越大，财务的适应性和流动性就越强。? 2