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企业内部控制基本规范解读及应用指南--考试试卷 （考试时间：60分钟，总分：100.00分） 1 企业高级管理人员可以不受内部控制的制约。（ ） 正确 ?? 错误 ?? 2 2001年12月，美国安然公司申请破产保护，后被披露上市公司财务报告虚假丑闻； 2002年5月，世界通讯公司因财务丑闻事件破产，涉及300多亿美元。这两个案例都说明他们造成后果的原因和内部控制有关。（ ） 正确 ?? 错误 ?? 3 《企业内部控制基本规范》指出由单位负责人对本单位内部会计控制的建立健全及有效实施负全责。（ ） 正确 ?? 错误 ?? 4 企业的会计和货币资金等基本共性业务规范是由我国财政部制定的。（ ） 正确 ?? 错误 ?? 5 成本效益原则要求企业在建立内部控制时，要时时处处考虑成本。（ ） 正确 ?? 错误 ?? 6 自2009年7月1日起，所有企业都必须执行《企业内部控制基本规范》。（ ） 正确 ?? 错误 ?? 7 企业有了规范的财务制度后，就没有必要制定重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序了。（ ） 正确 ?? 错误 ?? 8 从世界企业的发展史可以看出，一些企业以失败、破产而告终。比如日本八百半公司破产、香港百富勤投资集团破产等说明了内部控制的重要性。（ ） 正确 ?? 错误 ?? 9 内部控制体系的出台不利于企业发展，因为内部控制体系对企业有比较强的约束作用。（ ） 正确 ?? 错误 ?? 10 在全球化背景下，越来越多的国家认识到，随着资本市场的不断发展，无论是证券市场监管机构还是企业本身，均存在着对企业内部控制的要求，许多国家均已颁布了与企业内部控制相关的法案，如美国的《萨班斯法案》、日本的《金融商品交易法》等。（ ） 正确 ?? 错误 ?? 11 内部控制仅仅是为了企业的近期目标。（ ） 正确 ?? 错误 ?? 12 管理实践证明，企业一切管理工作都是从建立和健全内部控制开始的；企业的一切决策都是应统驭在完善的内部控制体系之下；企业的一切活动，都无法游离于内部控制之外。（ ） 正确 ?? 错误 ?? 13 内部控制能够绝对保证企业经营管理合法合规，资产安全，财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。（ ） 正确 ?? 错误 ?? 14 任何企业的内部控制都是一样的。（ ） 正确 ?? 错误 ?? 15 《企业内部控制基本规范》的目标主要围绕会计控制展开，强调报告目标和合规性目标。（ ） 正确 ?? 错误 二、单选题（本大题共20小题，每小题2.00分，共40分） 1 下列各种表述中，内部控制能够提供合理保证的是（ ）。 A.防止或发现雇员在履行其指定职责时的重大错误 ?? B.防止管理层的计划因雇员的串通舞弊而失败 ?? C.消除企业的贪污行为 ?? D.回避企业可能遇到的各种外部风险 ?? 2 《企业内部控制基本规范》要求自2009年7月1日起先在上市公司范围内施行，同时鼓励非上市企业执行的其他企业种类是（ ）。 A.大型 ?? B.中型 ?? C.大中型 ?? D.小型 ?? 3 及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件是（ ）。 A.内部环境 ?? B.风险评估 ?? C.控制活动 ?? D.信息与沟通 ?? 4 企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通的是（ ）。 A.内部环境 ?? B.风险评估 ?? C.控制活动 ?? D.信息与沟通 ?? 5 影响着每个企业生存的能力，影响着企业的经济实力和公众形象，影响着企业产品、服务和员工整体质量的是（ ）。 A.效益 ?? B.风险 ?? C.服务 ?? D.管理 ?? 6 企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略的是（ ）。 A.内部环境 ?? B.风险评估 ?? C.控制活动 ?? D.内部监督 ?? 7 公司内处于内部控制环境的最高层次，健全完善的公司治理结构将为公司内部控制环境奠定坚实基础的是（ ）。 A.治理结构 ?? B.机构设置及权责分配 ?? C.内部审计 ?? D.人力资源政策 ?? 8 通过将本企业与可比较企业某些具体领域的做法、指标结果等作定量的比较，来寻找差距的方法是（ ）。 A.行业标杆比较法 ?? B.敏感度分析 ?? C.风险价值法 ?? D.情景分析法 ?? 9 运用技术加强企业内部控