重大工程项目结算审管理办法(2012.5.3)1.docVIP

XX公司工程项目结算审计管理办法 1 目的 为规范和加强湖南XX公司股份有限公司（以下简称“公司”）及子公司的工程结算审计工作，促进工程项目施工管理，合理控制工程造价，提高工程投资效益，特制定本办法。 2 范围 本办法适用于公司及子公司工程项目的结算审计。 3 定义 重大工程项目：工程总投资额达公司经审计的最近一期合并报表净资产10%及以上，且须经公司股东大会审批的项目。 4 职责和权限 内控审计部 4.1.43负责指导工程项目审计工作的开展，协调造价咨询机构与项目建设单位（部门）等各方关系，控制、监督造价咨询机构的工作质量；组织审计过程中争议问题的最终裁定； 4.1.4 负责 4.1.5 负责向公司报告工程项目审计情况，并向项目建设单位（部门）下达竣工结算审计处理意见或审计决定。 4.2 子公司审计部门 4.2.1 负责权限范围内本单位工程项目结算审计； 4.2.2 配合公司对本单位实施重大工程项目等项目的审计或复查，并提供必要的工作支持，包括提供审计联络人、审计资料、工作场所等。 4.3 工程项目管理部门 4.3.1 督促承包商及时申报竣工结算及相关资料； 4.3.2 按时提供工程项目竣工结算审计所需的结算资料及相关技术资料，并对所提供资料的真实性和完整性负责； 4.3.3 负责对各有关单位的协调工作，支持和配合审计工作，对有争议的问题及时提出，及时解决； 4.3.34 督促承包单位及其他单位认真履行审计程序，配合协同审计部门解决审计过程中遇到的问题，落实审计意见。 4.4工程项目结算审计权限 4.4.1公司工程项目结算审计，公司内控审计部 .1）工程总投资额在15000万元以下的项目，由各子公司自行进行工程结算审计；内控审计部可根据需要进行复核。 2）工程总投资额在15000万元~不足公司净资产10%的项目，由各子公司进行工程结算内部初审后，应当委托造价咨询机构进行审计，并将审计结果报公司内控审计部 3）重大工程项目由各子公司进行工程结算内部初审后，公司内控审计部结算合规性、合法性、合理性、真实性， （3）施工方案：对施工单位提交的施工方案必须经监理及工程项目管理部门的审查，同意实施且已经实施的部分应办理签证单，并注明未实施的部份。 （4）设计变更及签证单：应当提供按公司规定的审批程序、权限确认所履行的相关手续的文件。 （5）其他现场结算相关资料必须符合子公司工程项目结算内部审计制度的规定。 5. 5 内控审计部依据子公司提交的结算资料及结算审核意见（报告），组织对重大工程项目的二次结算审计工作。 5. 5.1内控审计部收到子公司提交的全部资料后，及时委托造价咨询机构对重大工程项目结算进行审计，并在120个工作日内提出结算审计意见。 5.5.2内控审计部应及时将审计结果与子公司进行沟通，并向公司领导汇报工程项目审计结果和沟通情况。 5.5.3 经公司领导批准后，向子公司下达竣工结算审计决定。 5.6 子公司根据公司下达的审计决定办理竣工决算。 6 考核 6.1对工程项目管理中发现的损害公司利益，严重违规、违纪行为，应予以通报批评，并按公司相关制度进行处罚；涉嫌犯罪的，应依法移交司法机关处理。 6.2 对工程审计过程中查证的典型不规范管理现象应及时形成案例，并向全公司通报； 6.3 其他违规情形，按《公司内部审计制度》的有关规定处理。 7 附则 7.1 本制度由公司内控审计部负责起草和解释 7.2 本制度自公司执委会审议通过之日起生效。 7.3 附件：工程结算审计管理流程图