2010中审网校CIA辅导讲座讲义.doc

中国审计网cia考试培训讲座串讲课程提纲 一、cia考试综述 cia考试要求内部审计师要熟练应用内部审计实务标准、程序和技术；理解管理原则，深入领会会计学、经济学、商法、税收、金融、量化方法和信息技术；但不要求成为这些专业的专才。具体要求分四个方面： 第一：内部审计原理（认识方面）：了解内部审计师应该做什么，可以作什么，遵循什么，为谁服务，职责和权限的问题。 第二：内部审计业务（实施方面），应该了解和掌握如何实施内部审计业务，实施过程中如何解决问题和评价审计证据，收集数据、记录和报告，抽样和数学方法等；即是解决如何做的问题，按照什么样的步骤去做。 第三，知识和技术（能力方面），在明确了做什么和怎么做的问题后，怎么确保“有能力做，能做得好”具备开展业务的能力，能够胜任这项工作，就要求内部审计人员要具备一定的开展内部审计业务所要求的基本知识。及到的有关的企业规章制度、管理知识、财务知识，法律知识以及信息技术方面的知识。 第四，本地审计环境，包括一般商业管理和本地的内部审计环境。内部审计师需要具备一定的组织的战略管理和企业管理技术，以及对本地的经济环境和相关法规的熟悉，尤其是对本国的内部审计基本准则和具体准则有了解。以保证内部审计实务的合规化。这一方面的知识在我们国内的相关专业资格也有一定的要求，因此，cia考试的第四部分《经营管理技术》也可以对具备会计或审计中级职称以上，注册会计师等资格免试。 这四个层面是cia考试的四门科目组织的基本原则： 第一科《内部审计在治理、风险和控制中的作用》 第二科《实施内部审计》； 第三科《经营分析和信息技术》 第四科《经营管理技术》 前三科是由iia用英文出题，然后由中国内部审计协会翻译成中文供中国考生考试，第四科内容是由中国内部审计协会自已出题来考的。 二、cia考试内容安排 cia考试主要依据《内部审计实务标准----专业实务架构》（红皮书）进行命题，强调公司治理、风险管理及控制、科技等知识，重新定义内部审计。2008年起，cia考试又作出了新的调整，最大的变动则是将各科考试题数由125道题改为100题。第二个变动就是考试时间由原来每科3.5小时改为165分钟。 对于复习资料的选择：我们建议考生用cia学习卡配套中国内部审计协会指定的考试辅导用书（2008年必威体育精装版推出了第四版）。 这里需要特别提示大家的一点就是，cia考试是从一个大的试题库里抽题形成试卷的，因此试题与 之前出现过的题目有一定的重复率。这也是cia学习卡的经典价值所在！这里我们看一个题目，近几年经常原封不动地重复出现在考试当中： 题目1：以下哪项不是内部审计部门的典型职责？ a：审计公司政策的执行情况。（如内控调查） b：根据公司使命的完成情况，评价管理层的业绩。（如绩效评估） c：就影响公司股票价格的因素开展研究。（经营审计） d：审计并落实恰当的控制措施。 解题思路：这里要注意题目里的“不是”字样。落实恰当的控制措施应该属于管理层的职责，而不是内部审计部门的典型职责。 所以最优答案应该是选d。 cia考试分开的这四科的内容并不是截然分开的，从cia考试的大纲来看，第一第二第三部分内容是非常相关的，经常会有同一道试题在不同的年度里出现在不同的科目试卷中。象下面的这道试题在第一二三部分都曾经出现过。 题目2：最近几年全球发生了大量的灾难。为了防止可能对组织造成破坏，内部审计师应该鼓励管理层建立一个危机管理计划。下面____是建立一个危机管理计划的第一个阶段。 a：阐明应急计划 b：进行风险分析 c：成立危机管理小组 d：演练应急响应计划 最优答案应该是b 解题思路：进行风险分析从而发现潜在的威胁才能建立一个危机管理计划。 选项a不正确，因为发生问题时，应急计划就存在了，然而，首先要对特殊危机的可能性进行分析。 选项c不正确，因为危机管理小组在风险分析和应急计划建立以后才成立，这个小组由各个领域的 专家组成，以便保证对紧急事件做出最合理的反应。 选项d不正确，因为实践是这个计划中的最后一步，通过不同的场景定期执行，来促进团队协作和 效率。所以我们认为最优选项是b！ 实际上，cia考试一共分为四部分考试，但我们可以把考试的总内容分成7部分大内容来进行复习。 在了解具体的问题之前，我们先要对内部审计的定义来作进一步的认识：内部审计是由内部审计师对组织内不同的运营和控制实施系统的、客观的评价的活动。其目的是确定是否： （1）财务和运营信息是准确的和可靠的； （2）企业所面临的风险已经被识别和最小化； （3）外部规章制度和可被接受的内部政策和程序已经被遵循； （4）达到了令人满意的运营标准； （5）资源被有效地、经济地加以利用； （6）有效地实现了组织目标。 所有的这些的目的都是为了提供管理咨询和帮助组织的成员能有效地履行他们的治理责任。