申请公司内部控制制度书面审查记录暨会计师审查报告检查表.docVIP

PAGE  PAGE 4 附件五 申請公司內部控制制度書面審查記錄暨會計師審查報告檢查表 公司名稱：申請上櫃日期： 會計師事務所：公司自行檢查期間：會計師：內控審查期間： 審　　閱　　事　　項是否不適用備　　　　註申請公司內部控制制度書面審查記錄 是否檢視申請公司公開說明書特別記載事項之內部控制制度執行狀況有關最近三年度會計師提出之內部控制改進建議。 是否檢視股票上櫃調查表第二項內部控制制度之填具資料。 是否檢視內部控制自行檢查期間之內部稽核報告並瞭解其內控缺失及改善情形。 會計師審查報告 會計師檢送本中心之審查報告是否包括「會計師內部控制制度審查報告」及申請公司出具之「內部控制制度聲明書」（以下簡稱內控聲明書）。 是否檢送「會計師就申請公司內部控制制度審查覆核表」。 會計師是否依據「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」出具並檢送無保留意見之「會計師內部控制制度審查報告」。 檢視會計師內部控制制度專案審查有關進貨及付款循環、銷貨及收款循環等工作底稿，藉以瞭解申請公司內部控制制度訂定及實施情形，並瞭解會計師是否執行適當之查核程序，足以支持其內控專案審查報告之查核結論。 審查報告是否由聯合會計師事務所之開業會計師兩人以上共同審查簽證。 會計師是否於其審查報告中敘明其審查範圍，且該範圍是否涵蓋與財務報導有關及與保障資產安全使資產不致在未經授權之情況下取得、使用及處分有關之內部控制制度。 會計師專案審查內部控制制度所涵蓋之期間是否為申請上櫃日前之最近四季，且與公司內控聲明書所涵蓋之期間一致。 內控聲明書之格式及其所述之內部控制自行檢查範圍是否與「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」之規定相符。 公司出具之內控聲明書是否由公司負責人、董事會及總經理共同簽章。 會計師出具之審查報告與公司之內控聲明書是否一致而無重大異常情事。 會計師出具之「會計師就申請公司內部控制制度審查???核表」所載內容是否無重大異常情事。 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 綜合審閱意見 承辦人： 　 　組長（副組長）： 　　　副理：