会计学模拟实训资料 2.doc

PAGE 49 PAGE 52 一、基础会计实训的目的和任务 　 通过实训使学生对某一会计主体在某一时期内发生的实际经济业务，按真实的核算要求，完成从审核原始凭证、填制记账凭证、登记账簿、编制会计报表等会计核算工作。 　 二、基础会计实训的一般要求 要求每个学生必须把经济业务按实际会计工作的要求，独立地操作一遍，最终把证、账、表资料装订成册，形成实训成果。具体来讲就是： 1、进行实训时，必须正确理解原始凭证所反映经济业务的具体内容，在进行认真思考确认无误后方可进行具体处理。为了防止出现错误和遗漏，做完后应认真加以检查和复审。 2、会计实训相当于实际工作过程，因此，应按照会计核算的具体要求，依次做好会计凭证的填制、账簿的登记和会计报表的编制工作。 3、实训所用的各种凭证、账簿和报表一律使用国家统一会计制度要求使用的格式。凭证账簿、报表上所列的项目要按规定填写清楚、完整。 4、在填制会计凭证、登记账簿和编制会计报表时除按规定必须使用红墨水书写外，所有文字、数字书写都应该使用蓝（黑）墨水书写，不准使用铅笔和圆珠笔（复写凭证除外）。 5、在实训过程中，对于出现的账务处理错误，应按规定的方法更正，不得任意涂改，刮擦挖补。 6、文字和数字书写要正确、整洁、清楚、流畅。 　 三、实训的用品用具 1、实训资料一套； 2、总分类账页35张； 3、日记账4张； 4、三栏式明细账5张； 5、数量金额式明细账5张； 6、多栏式明细账5张； 7、应交税费明细账2张； 8、记账凭证50张； 9、科目汇总表5张； 10、资产负债表报表1张； 11、利润表1张 实训资料 一、企业概况及会计方法 YT设备制造有限公司是一家制造企业，注册资本为人民币50万元，公司注册地址：湖北省襄樊市××路×号。主要生产A、B两种产品，期初、期末在产品成本均无余额，本期发生的生产费用全部由本月完工产品负担。产品生产工艺流程比较简单，在同一个生产车间进行两种产品的生产。 公司被税务机关核定为增值税一般纳税人，纳税人登记号为420601888888888。增值税税率为17%，所得税税率为25%，城市维护建设税按本月应交增值税的7%交纳，教育费附加按本月应交增值税的3%交纳。 公司在中国建设银行某支行开设银行结算户，账号×。公司固定资产按综合折旧率计提折旧。月折旧率为0.6%。原材料按实际成本法计价。 月末制造费用按生产工人工资比例分配计入A、B产品的生产成本。公司按月结转损益，年终进行利润分配。 公司采用记账凭证汇总表核算程序，记账凭证每10天汇总一次。记账凭证汇总表核算程序图如下： 科目余额表科目名称借方期初金额余额贷方期初金额余额库存现金7,138.10　银行存款107,140.00　应收帐款96,000.00　　BBC公司36,000.00　DBC公司60,000.00其他应收款1,500.00　原材料153,900.00　周转材料　　库存商品60,361.90　长期待摊费用2,160.00　固定资产633,826.03　累计折旧　193,150.00短期借款　50,000.00应付帐款　30,000.00应付职工薪酬　10,180.00应交税费　115,187.47未交增值税　15,200.00应交所得税　130,387.47应交城市维护建设税　0.00其他应付款　0.00应付利息　1,600.00实收资本（或股本）　500,000.00资本公积　0.00盈余公积　3,670.00本年利润　388,613.50利润分配　0.00生产成本　0.00制造费用　0.00合计1,177,213.501,177,213.50　1-11月借方累计1-11月贷方累计主营业务收入742,500.00742,500.00其他业务收入0.000.00营业外收入240.00240.00主营业务成本314,824.50314,824.50营业务税金及附加6,500.006,500.00其他业务支出0.000.00销售费用540.00540.00管理费用30,462.0030,462.00财务费用1,800.001,800.00营业外支出0.000.00所得税费用合计1,096,866.501,096,866.50 二、期初资料 有关数量账期初余额表科目名称方向