现金流量表格式【修改后】.docVIP

现金流量表 会企03表 编制单位： 年 月 单位：元 项 目本期金额上期金额备注一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金本项目金额=营业收入+销项税额+（应收账款期初余额－应收账款期末余额）+（应收票据期初余额－应收票据期末余额）期末余额应加上由于债务重组减少的金额和HYPERLINK /view/1105099.htm应收账款转让换取非货币性资产减少的金额，也应加上由于HYPERLINK /view/1678080.htm应收账款让售（带追索权的）产生的HYPERLINK /view/2032629.htm利息费用和损失。 +（预收账款期末余额－预收账款期初余额）－坏账准备的调整金额－票据转让的调整金额贴现给银行用于支付应付账款和购货的票据也在本项减去。 －其他特殊项目的调整金额发出商品、售后回购、售后回租、分期收款销售、对外捐赠等特殊业务影响销售额和销项税的情况 收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金本项目金额=营业成本+进项税额借方的出口退税、HYPERLINK /view/1296437.htm进项税额转出应予以减除。债务重组、非货币性交换产生的进项税额不应包括在内。 +（应付账款期初余额－应付账款期末余额）+（HYPERLINK /view/546327.htm应付票据期初余额－应付票据期末余额）当期确实无法支付批准转入营业外收入的应付账款、应付票据应加回。通过债务重组方式冲减应付账款、应付票据由于没有减少现金流量，也应加回。 +（预付账款期末余额－预付账款期初余额）若预付账款中含有预付的工程款，应予以剔除。 +（存货期末余额－存货期初余额）调整时应注意： 　　1．当期计提的存货跌价准备应予以加回。 　　2．HYPERLINK /view/1363136.htm代理业务资产和代理业务负债应相互抵销后填列。 　　3．当期盘亏、毁损、发生HYPERLINK /view/404382.htm非正常损失的存货应予以加回。 　　4．通过债务重组、非货币性交换得到的存货，由于没有引起现金流出，在计算现金流出量时应予以减除。 　　5．当期HYPERLINK /view/26495.htm盘盈、工程物资转入等增加的存货计算时也应予以剔除。 －职工薪酬调整项目+坏账准备调整项目－其他特殊事项调整项目支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费所得税+主营业务税金及附加+已交增值税等支付其他与经营活动有关的现金罚款支出、差旅费、业务招待费、HYPERLINK /view/16482.htm保险支出、经营租赁支出等经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金短期股权、短期债权；长期股权、长期债权本金（不含长债利息、非现金资产）取得投资收益收到的现金收到的股利、利息、利润（不含HYPERLINK /view/1062367.htm股票股利） 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置固定资产、无形资产、其他长期资产收到的现金，减去处置费用后的净额，包括HYPERLINK /view/3870097.htm保险赔偿；负数在“其他投资活动”反映 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金进行股权性投资、HYPERLINK /view/1324595.htm债权性投资支付的本金及佣金、手续费等附加费取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金支付购买股票时宣告未付的股利及利息投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金发行股票、发行债券收入净值（扣除发行费用，不含企业直接支付的HYPERLINK /view/289.htm审计、咨询等费用，在其他中）取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金偿还借款本金、债券本金（不含利息）分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金捐赠支出、HYPERLINK /