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制造业企业一般会计分录 制造业企业一般会计分录 制造业企业一般会计分录制造业企业一般会计分录 制造业企业一般会计分录 第一节 第一节第一节 第一节 资金筹集业务 资金筹集业务资金筹集业务 资金筹集业务 一 一一 一、 、、 、所有者权益资金筹集 所有者权益资金筹集所有者权益资金筹集 所有者权益资金筹集 （ （（ （一 一一 一） ）） ）实收资本 实收资本实收资本 实收资本 借：银行存款/固定资产/原材料/无形资产等 贷：实收资本 （ （（ （二 二二 二） ）） ）资本公积 资本公积资本公积 资本公积 借：银行存款/固定资产/原材料/无形资产等 贷：实收资本 资本公积 借：资本公积 贷：实收资本 二 二二 二、 、、 、负债资金筹集 负债资金筹集负债资金筹集 负债资金筹集 （ （（ （一 一一 一） ）） ）短期借款 短期借款短期借款 短期借款 1.取得借款时 取得借款时取得借款时 取得借款时 借：银行存款 贷：短期借款 2.计算和支付利息时 计算和支付利息时计算和支付利息时 计算和支付利息时 A.利息按月 借：财务费用 贷：银行存款 B.利息按季度或半年 （1）每月月末时 借：财务费用 贷：预提费用/应付利息 （2）季末或半年末实际支付利息时 借：预提费用/应付利息 贷：银行存款 3.偿还本金时 偿还本金时偿还本金时 偿还本金时 借：短期借款 贷：银行存款 （ （（ （二 二二 二） ）） ）长期借款 长期借款长期借款 长期借款(1年以上) 1.取得借款 取得借款取得借款 取得借款 借：银行存款 贷：长期借款（本金） 2.计算利息 计算利息计算利息 计算利息 借：在建工程（资本化的利息）/ 财务费用（费用化的利息） 贷：长期借款 3.实际 实际实际 实际支付 支付支付 支付利息 利息利息 利息 借：长期借款 贷：银行存款 4.偿还本金 偿还本金偿还本金 偿还本金 借：长期借款 贷：银行存款 第二节 第二节第二节 第二节 供应过程业务的核算 供应过程业务的核算供应过程业务的核算 供应过程业务的核算 一 一一 一、 、、 、固定资产 固定资产固定资产 固定资产(设备 设备设备 设备)购置 购置购置 购置 1.不需要安装 不需要安装不需要安装 不需要安装 借：固定资产 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款/应付账款/应付票据等账户 2.需要安装 需要安装需要安装 需要安装 （1）可使用状态前发生的工程支出 借：在建工程 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款/原材料/应付职工薪酬等账户 （2）可使用状态后 借：固定资产 贷：在建工程 二 二二 二、 、、 、材料采购 材料采购材料采购 材料采购 1.尚未验收入库 尚未验收入库尚未验收入库 尚未验收入库 （1）验收入库前 借：在途物资 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款/应付账款/应付票据/预付账款等 （2）验收入库时 借：原材料 贷：在途物资 2.已经到达企业并验收入库 已经到达企业并验收入库已经到达企业并验收入库 已经到达企业并验收入库 借：原材料 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款/应付账款/应付票据/预付账款等 第三节 第三节第三节 第三节 生产过程业务的核算 生产过程业务的核算生产过程业务的核算 生产过程业务的核算 一 一一 一、 、、 、材料费用 材料费用材料费用 材料费用 借：生产成本——x产品 ——x产品 制造费用 管理费用 贷：原材料——x材料 ——x材料 二 二二 二、 、、 、人工费用 人工费用人工费用 人工费用 1.月末计算分配职工薪酬时 月末计算分配职工薪酬时月末计算分配职工薪酬时 月末计算分配职工薪酬时 借：生产成本——x产品 ——x产品 制造费用 管理费用 贷：应付职工薪酬 2.实际发放工资或福利费时 实际发放工资或福利费时实际发放工资或福利费时 实际发放工资或福利费时 借：应付职工薪酬 贷：银行存款/库存现金 三 三三 三、 、、 、制造费用 制造费用制造费用 制造费用 1.摊销应由本期负担的间接生产费用时 摊销应由本期负担的间接生产费用时摊销应由本期负担的间接生产费用时 摊销应由本期负担的间接生产费用时