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全面预算管理浅析金融沙龙2015年5月思路决定出路细节决定成败目录第一章：全面预算管理的概述第二章：全面预算管理的组织机构第三章：全面预算管理的编制与审批第四章：全面预算管理的执行与控制第五章：全面预算管理的调整与分析第六章：全面预算管理的管理第七章：全面预算管理的考核与监督第八章：全面预算管理的附则第一章：全面预算管理概述一、全面预算管理的前提条件：明确的战略目标是全面预算的基础和前提；战略目标责任中心①责任人；②资金运动；③职权；④经济绩效。定额管理各种定额是单位确定预算指标的基本依据之一管理制度完善的管理制度管理组织①预算管理委员会；②预算专职部门；③预算执行组织。第一章：全面预算管理概述二、目前企业全面预算管理做法的缺陷1.预算组织的乏力：董事会应该加强对预算管理统一组织领导，才能保证预算管理的严肃性和统一性，并提高预算工作效率。2.预算制度的失灵：与预算管理相关的管理制度没有体系化，孤立存在；目标利润的下达、业绩考评等均没有与子公司、分公司预算管理对接。3.预算的目标、重点、程序、方法的不足：目标不具体，重点不突出、程序影响了效率，方法存在缺陷：1）预算内容没有细化。2）预算责任没有落实。4.预算监控的软弱：预算管理与资金控制脱节；没有建立预算管理必须的责任会计核算体系，使预算监管缺乏基本的数据依据；预算反馈信息和考评体系的不足，致使预算的作用没有发挥。第一章：全面预算管理概述全面预算的含义1.全面预算是关于企业在一定的时期内（一般为一年或一个既定期间内）各项业务活动、财务表现等方面的总体。2.全面预算是指在科学预测和决策的基础上制定的，以货币及其他数量形式反映的公司在未来一定期间内全部经营活动各项目标的行动计划和相应措施的数量说明。3.全面预算包括经营预算、长期投资预算、筹资预算和财务预算全面预算管理是指对预算的编制、审批、执行、控制、分析、调整、考核及监督等管理方式的总称。三、全面预算的含义及全面预算管理的概念第一章：全面预算管理概述四、全面预算管理的意义战略支持，提升战略管理能力资源优化，提高资源使用效率全员参与，增强公司凝聚力事先防范，降低经营风险目标明确，考核透明化，增强员工积极性收入提升与成本节约，实现企业利益最大化第一章：全面预算管理概述五、全面预算管理的内容及功能1.预算编制是预算管理的起点；2.预算执行是预算管理的核心；3.预算调控是预算管理的重要保障；4.预算考核是预算管理的重要环节。5.预算管理的基本功能：1）资源配置；2）管理协调；3）全员参与；4）战略支持；5）自我控制。第一章：全面预算管理概述六、全面预算的作用1.把复杂的事情简单化；2.把简单的事情标准化；3.把标准的事情表格化；4.把表格的事情流程化；5.把流程的事情软件化；6.把软件的事情图形化；7.指标数量化、控制精细化、考核数据化、分配公开化。第一章：全面预算管理概述七、全面预算与财务预算的区别3.从范围上从预算范围上看，预算是一个综合性的管理系统，涉及企业各部门和不同层级；而财务预算的编制、执行主要由财务部门控制。2.从形式上从预算形式上看，预算可以是货币式的，也可以是实物式的，而财务预算则是以价值形态所表现的预算。1.从内容上从预算内容上看，全面预算是企业全方位的计划，财务预算只是企业预算的一部分，而不是全部。第一章：全面预算管理概述八、全面预算管理的基本原则严格考核奖罚兑现5.1.各组织权、责、利对等原则；确保重点2.效益优先，确保重点；综合平衡1.量入为出，综合平衡；过程控制3.全面预算，过程控制；分级实施4.权责明确，分级实施；奖罚兑现5.严格考核，奖罚兑现。5.2.各组织决策权、执行权、监督权三权分离原则，以保证权力的制衡。第二章全面预算管理的组织机构一、预算管理体系综合平衡管理体系1.公司建立由各预算责任部门、预算管理委员会、董事会构成的三级预算管理体系。决策机构2.公司董事会是预算管理的最高决策机构，负责确定公司年度经营目标，审批公司年度预算方案及其调整方案。审查监督3.公司成立预算管理委员会，由公司总裁、副总裁及公司各事业部部长（总监）和公司有关部门的主要负责人组成。预算管理委员会主任由总裁担任。预算管理委员会负责审查预算草案、预算调整草案及预算执行情况报告，向董事会提交预算草案、预算调整草案，组织预算考核与监督。4.公司各部门及公司内部核算单位为预算责任部门，负责本部门分管业务预算编制、执行、分析和控制等工作，并配合预算管理委员会的办事机构做好公司总预算的综合平衡。第二章全面预算管理的组织机构二、预算管理组织的组成主任委员副主任委员副主任委员副主任委员副主任委员执行秘书︳委员委员委员委员委员第三章全面预算管理的编制与审批一、全面预算管理的编制（一）、围绕公司的年度经营目标展开，为实现公司的经营目标服务；（