建设项目投资控制与审计监督总结.ppt

投资审计关注建设项目的主要问题点 2.6未按规定支付工程结算款。常见表现形式 2.6.1未按规定支付预付工程款（10-30%） 2.6.2未按规定支付工程进度结算款（60-90%） 2.6.3未按规定比例预留工程质量保证金（5%） 2.7未按规定比例预留尾工工程款。常见表现形式 2.7.1未按规定比例预留尾工工程款（5%） 2.8虚列投资完成额。常见表现形式（竣工决算财务处理） 2.8.1虚列材料采购成本 2.8.2虚列建筑安装工程投资 2.8.3虚列设备投资 2.8.4虚列费用 2.8.5虚列待摊投资和其他投资 * * 投资审计关注建设项目的主要问题点 2.9未按规定专户储存、单独建账核算。 2.10隐匿结余资金（未转入生产经营企业的有关资产，未按投资来源比例归还投资方）。 2.11基建收入核算不准确。常见表现形式 2.11.1将各项索赔以及违约金等其他收入冲减管理费用（安全处罚金） 2.11.2将基建收入转移 2.11.3负荷试车或试运行期所实现的收入转为经营收入 2.11.4基建收入未依法缴纳企业所得税 2.11.5经营性项目基建收入的税后收入，未相应转为生产经营企业的盈余公积 2.11.6非经营性项目基建收入的税后收入，未相应转入行政事业单位的其他收入 2.12未按照规定缴纳印花税 2.13未按规定处理存款利息收入（计入待摊投资和冲减工程成本） 2.14未按规定处理财政贴息资金（未冲减工程成本） * * 投资审计关注建设项目的主要问题点 2.15挤占成本、虚列支出、多计投资。常见表现形式 2.15.1将项目概算外支出计入项目成本 2.15.2将用建设资金购买的车辆等交通工具和设备等无偿提供给上级主管部门使用 2.15.3虚列尾工工程或资金 2.15.4将超支的管理费、福利费、业务招待费、摊派、捐赠的费用等计入工程成本 2.15.5将试运行期结束后的利息等经营费用计入工程成本 2.15.6在试运行期计提折旧 2.15.7以虚假合同、虚假项目虚列支出 2.16建设单位管理费超支、常见表现形式 2.16.1建设单位管理费超过批准的总额控制数 2.16.2业务招待费支出超过建设单位管理费总额的10% * * 投资审计关注建设项目的主要问题点 三、违反工程和设备物资材料采购招标投标及合同管理规定的行为 3.1未按规定招标（应招标未招标，化整为零、施工单位进场在前，中标通知书滞后） 3.2违规采取邀请招标方式（未经批准邀请招标，提供虚假资料获批邀请招标） 3.3招标代理机构无资格或者不符合规定条件（招标代理机构无工程招标代理资格，招标代理机构不符合规定条件） 3.4不按规定发布招标公告（招标人应当发布招标公告而不发布，招标公告未通过国家指定的报刊、信息网络或者其他媒介发布，）招标公告内容不明确） 3.6招标人以不合理的条件限制或者排斥潜在投标人（量身打造） 3.7投标人数量不符合规定（投标人数量不符合规定,投标人少于三个的未依法重新招标) 3.8招标投标期限不符合规定(招标文件进行澄清或修改至提交投标文件截止时间少于十五日,招标文件开始发出之日起至提交投标文件截止时间少于20天) * * 投资审计关注建设项目的主要问题点 2.17未按规定核算和管理资产。常见表现形式： 2.17.1未按规定处理待核销资产（报废项目） 2.17.2未按规定处理项目配套投资（项目配套的专用设施投资，产权不归属本单位的） 2.17.3未正确核算固定资产 2.17.4未及时结转固定资产 2.18未及时编制竣工财务决算（建设单位应在项目竣工后三个月内完成竣工财务决算的编制工作） 2.19多支付工程勘察费或设计费（市场调节价、市场价） 2.20工程监理单位未按照规定收取监理服务费（发改价格〔2011〕534号，中心实验室） 2.21工程造价咨询企业未按照规定收费（采取分解收费项目、重复收费、扩大收费范围、新增单价审核费） * * * 投资审计关注建设项目的主要问题点 三、违反工程和设备物资材料采购招标投标及合同管理规定的行为 3.1未按规定招标（应招标未招标，化整为零、施工单位进场在前，中标通知书滞后） 3.2违规采取邀请招标方式（未经批准邀请招标，提供虚假资料获批邀请招标） 3.3招标代理机构无资格或者不符合规定条件（招标代理机构无工程招标代理资格，招标代理机构不符合规定条件） 3.4不按规定发布招标公告（招标人应当发布招标公告而不发布，招标公告未通过国家指定的报刊、信息网络或者其他媒介发布，）招标公告内容不明确） 3.6招标人以不合理的条件限制或者排斥潜在投标人（量身打造） 3.7投标人数量不符合规定（投标人数量不符合规定,投标人少于三个的未依法重新招标) 3.8招标投标期限不符合规定(招标文件进行澄清或修改至提交投标文件截止时间少于十五日,