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第二章 货币资金作业 1.目的：考核现金清查的核算 资料：（1）企业现金清查中发现库存现金比账面多出90元，原因待查。 （2）上述现金溢余经反复核查，仍无法查明具体原因，经单位领导批准将其转为企业的营业外收入。 （3）企业现金清查中发现库存现金比账面短缺500元，原因待查。 （4）经核查，上述现金短缺中200元系出纳张明责任造成，应由张明赔偿，其余300元原因无法查明，经批准转为管理费用。 要求：作出以上业务的会计分录。 答案： （1）借：库存现金 90 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 90 （2）借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 90 贷：营业外收入 90 （3）借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 500 贷：库存现金 500 （4）借：其他应收款——张明 200 管理费用 300 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 500 2.目的：考核备用金的核算 资料：（1）甲公司实行“非定额备用金”管理制度。2015年3月1日，行政管理部门李东预借差旅费2 000元，以现金支付；3月20日李东回来报销差旅费2 500元，补付其现金500元。 （2）乙公司实行“定额备用金”管理制度。2015年1月5日，企业财会部门为方便供应部门日常零星开支需要特设立定额备用金3 000元，以现金支付。1月15日，供应部门凭发票账单报销2 800元，出纳开出现金支票补足备用金定额。 要求：作出以上业务的会计分录。 答案： （1）借：其他应收款——李东 2 000 贷：库存现金 2 000 借：管理费用 2 500 贷：其他应收款——李东 2 000 库存现金 500 （2）借：其他应收款——供应部门 3 000 贷：库存现金 3 000 借：管理费用 2 800 贷：银行存款 2 800 3目的：考核其他货币资金的核算 资料：（1）甲公司填制银行汇票申请书，并将款项80 000元交存银行，银行收妥款项后，开给甲公司银行汇票。 （2）甲公司用上述银行汇票支付A材料款70 200元，已收到销货方开具的增值税专用发票，其中货款60 000元，增值税10 200元。A材料已经验收入库。 （3）甲公司收到银行转来多余款收款通知，银行汇票多余款9 800元已收入银行存款户。 要求：作出以上业务的会计分录。 答案： （1）借：其他货币资金——银行汇票存款 80 000 贷：银行存款 80 000 （2）借：原材料——A材料 60 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 10 200 贷：其他货币资金——银行汇票存款 70 200 （3）借：银行存款 9 800 贷：其他货币资金——银行汇票存款 9 800 第三章 应收和预付款项补充作业 1.目的：考核应收账款的核算（涉及商业折扣） 资料：甲公司销售给A公司某产品100台，每台售价300元，增值税税率为17%。由于是批量销售，给予对方5%的商业折扣，产品已被对方提走，货款尚未收到。 要求：编制上述业务的会计分录。 答案： 借：应收账款——A公司[35 100×(1－5%)] 33 345 贷：主营