三基本培训之十(特殊日处理通用核算及其他表外业务)研讨.pptVIP

特殊日处理、通用核算及表外业务 1 “三基本”师资培训课件之十 培训内容 一、通用核算子系统 二、其他表外业务 三、特殊日处理 2 一、通用核算子系统 （一）开销户处理 （二）账务处理 （三）应解汇款解付 （四）科目结转 3 （一）开销户处理 1、基本规定 （1） 通用核算子系统主要处理银行内部账务，原则上外部账户不 得在通用核算子系统开设；相关子系统不能处理的外部账户确需在通用 核算子系统开户办理的，需经营业机构运营主管审核确定。 （2） 内部机构结算账户不得在通用核算子系统开立。 （3） 通用账户开立必须由运营主管审批签章，严禁柜员擅自开立 通用账户。 （4）各种应收应付款项、应解汇款及临时存款应进行销账处理时， 销账处理可以多笔交易核销同一笔待销账业务，但不能单笔交易核销多 笔待销业务。 4 2、开户操作要点 （1）结息账户，利率代码或透支利率代码栏为选输项，如无对应的 利率代码可直接在利率栏输入实际年利率。 （2）开户时未指定入息账户的，系统默认的入息账户为通用账户自 身。如需改变入息账号，应在结息前通过“0119 修改账户信息”交易维 护正确的入息账号。 （3）销账类账户所属科目为借方科目，销账标志选择“贷方销账” 所属科目为贷方科目，销账标志选择“借方销账”。 6 外汇清算基础知识概述 我行主要使用的汇款类报文 7 3、销户操作要点 清息 结清账户余额 销户 中国农业银行VI应用演示一、VI简单介绍 8 （二）账务处理 1、基本规定 （1）内部账务应指定专人负责处理，其他柜员如有通用账户业务 时应通过92 过渡，转给指定的柜员处理。 （2）禁止柜员使用通用核算子系统的交易直接对表内、表外应收 利息专用账户进行账务处理。 （3）柜员填制原始凭证的业务，必须注明业务发生的事由，交运营 主管审核。 （4）行内其他部门提交的相关资料（不包括跨ABIS 机构的资金往 来凭证）必须注明事由，并附经有权人审批签字的原始依据。 （5）柜员收到内部业务的原始凭证后，必须审查相关内容 （6）如91过渡账户有余额的，柜员应及时处理。 中国农业银行VI应用演示一、VI简单介绍 10 2、操作要点 （1）现金业务： 现金存入“先收款、后记账” 现金支取“先记账、后付款” （2）转账业务： “先贷记过渡，后借记过渡” （二）账务处理 中国农业银行VI应用演示一、VI简单介绍 （三）应解汇款解付 11 1、基本规定 （1）银行内部人员不得代客户办理应解汇款解付业务。 （2）注明“现金”字样的应解汇款，汇款人和收款人必须为个人。 转账支付的，转入账户必须是收款人本人账户。 （3）应解汇款转账支付的，必须由收款人本人到汇入行办理，不 得委托他人办理。 （4）应解汇款收款人要求转汇的，必须由收款人本人办理转汇手续， 且转汇的收款人与汇款用途必须是原汇款的收款人和用途。 （5）应解汇款超过二个月仍无人认领，汇入行应办理退汇手续，将 款项退回原将款项退回原汇出行。 （三）应解汇款解付 2、操作要点 （1）受理审核：支取现金的，汇款人和收款人是否均为个人；应解汇款卡片上注明不得转汇的，不予办理。 （2）支取现金：柜员选择“0102现金支取”交易处理。 （3）转账支付：柜员选择“0106贷记过渡”交易处理。 12 中国农业银行VI应用演示一、VI简单介绍 （四）科目结转 15 1.开设在不同子系统的账户对应的会计科目不能结转。 2. 一个或多个科目结转一个新科目的，由上级行运行中心按科 目结转关系表建立。 3. “年内建立新旧科目结转表”、“年终建立新旧科目结转表” 适用于内部核算，现金管理、单折、银行卡、贷款、表外等子系统账 户。 4. 新旧科目结转前后账号不变，发生额体现在新旧科目的总账 中，分户明细不反映科目结转的发生额。 5. 贷款账户结转时，科目号与CAS （资产业务子系统）的业务 品种代码必须对应且“新科目号”栏必须输入贷款科目的初始科目号。 二、其他表外业务 （一）银行承兑汇票 签发 承兑 票据贴现 按票面金额借记银行承兑 汇票应收款、贷记银行 承兑汇票应付款 按票面金额贷记银行承兑 汇票应收款、借记银行 承兑汇票应付款 “证账分管”原则， 相互制约、相互核对 中国农业银行VI应用演示一、VI简单介绍 2