外汇账户业务基本规定及处理流程绪论.ppt

2.基本规定 2.2.1经常项目账户开销户管理--境内机构账户变更和销户 账户到期日变更，凭外汇局核准件办理。 变更开户银行、变更账户信息，可到我行直接办理。 关闭账户，我行可直接办理，并在销户当日通过外汇局“交互平台”进行关户报告。 * 2.基本规定 2.2.2经常项目账户开销户管理--境外机构（NRA账户） 开户：可直接到我行开户，我行开户后代境外机构申领特殊机构代码、向外汇局办理基本信息登录；也可先到外汇局进行基本信息登记、申领特殊机构代码，再到我行开户。我行代理申报客户信息的，要在客户办理外汇收支业务前完成。 变更：根据外汇局有关规定办理。 销户：根据外汇局有关规定办理。销户当日向外汇局做关户报告。 * 2.基本规定 2.2.3经常项目账户开销户管理--个人 开户：可直接到我行办理。 变更：可直接到我行办理。 销户：可直接到我行办理。销户当日通过外汇局“交互平台”进行关户报告。 * 2.基本规定 2.2.4经常项目账户开销户管理--待核查账户 国际业务部门可以客户名义通知营业机构开立，该类待核查账户的变更和销户根据国际业务部门通知办理，无需客户出具开销户资料。 客户可直接申请开户，该类待核查账户的变更和销户，由客户申请办理。 销户当日通过外汇局“交互平台”进行关户报告。 * 2.基本规定 2.3资本项目账户开销户管理 国内外汇贷款专户 直接投资外汇账户 其他资本项目账户 * 2.基本规定 2.3.1资本项目账户开销户管理--国内外汇贷款专户 凭贷款合同直接为境内机构开立 一个借款合同对应一个贷款专户 * 2.基本规定 2.3.2资本项目账户开销户管理--直接投资外汇账户开户 前期费用外汇账户、外汇资本金账户、境内资产变现账户、境内再投资专用账户、境外汇入保证金专用账户和境内划入保证金专用账户，外国投资者和外商投资企业可以开立，我行根据外汇局“直投系统”登记信息为其办理开户手续。 境外资产变现账户和境外放款专用账户，境内机构可以开立，我行凭外汇登记凭证为其办理开户手续。 * 2.基本规定 2.3.2资本项目账户开销户管理--直接投资账户变更和销户 前期费用外汇账户、外汇资本金账户、境内资产变现账户、境内再投资专用账户、境外汇入保证金专用账户、境内划入保证金专用账户、境外资产变现账户和境外放款专用账户变更，根据外汇局有关规定办理。 该类账户因账户到期、使用完毕或正常经营需要申请销户，我行可直接办理。 开销户当日在外汇局“直投系统”进行备案。 * 三层含义。服务对象，币种，账户用途。可自由兑换货币是指在国际经常往来中，随时可以无条件地作为支付手段使用，对方亦应无条件接受并承认其法定价值的货币。 从国家外汇管理角度讲，最常见账户分类为经常项目和资本项目账户分类； 从银行内部经营管理习惯讲，主要的分类是按结算账户和非结算账户来分类的。 今年1月份开始实行的必威体育精装版分类，15种。比较常用的是外汇结算账户、待核查账户、边境贸易结算账户 42种。常用的是国内外汇贷款专户、外汇资本金账户 我们这里讲到的基本规定，主要是外汇账户开销户的基本规定。刚才讲到，外汇账户的三项用途，存款、转账和结算主要是由由国际业务部门负责，我们会计结算部门，主要是负责外汇账户柜面业务，也就是外汇活期账户、定期账户的开销户，柜面外币现钞业务。 外汇账户开销户的管理，主要是从经常项目账户和资本项目账户，境内机构、境外机构和个人客户这几个维度来进行的。 各地外汇局管理要求不同。 初次开户是指客户未在同业开过外汇账户。 汇发[2009]29号规定银行可以为境外机构先开户，再为境外机构申领特殊机构代码，向外汇局办理境外机构基本信息登记。 现实中也有境外机构先到外汇局登记基本信息、申领特殊机构代码后，再到我行开户的。 待核查账户是比较常用的外汇账户，专门用于出口企业贸易项下出口收汇。汇发【2008】29规定，银行可直接以出口企业名义开立出口收汇待核查账户。 资本项目账户分为三大类：国内外汇贷款专户，虽属于资本项目账户，不需要外汇局核准；直投项目资本账户，8种，国家最近放开了行政审批，实习备案制；其他资本项目账户，33种，仍然实行审批制。 国内外汇贷款专户，各地外汇局管理尺度不同，北京实行中资银行试点行制度。具体按照外汇局有关规定办理。 8个直接投资项下资本项目外汇账户。 其他情况下的销户，请示外汇局如何办理。 直投项下资本项目账户的开户、变更和销户，必须在当日向外汇局进行备案。 实行比较严格的行政审批制，无论是开户还是销户，都要经外汇局的事前核准。 在这里强调一下，其他同事在相关课程里会详细地讲。差旅费结余部分应不超过等值1万美元。 外汇账户业务基本规定及处理流程 会计与营运部 2014年9月 目 录 * 术语和定义 基本规定 业务处理流程 其他 1. 术语