企业所得税汇缴培训讲义教材.ppt

企业所得税汇缴培训暨党的群众路线教育实践活动征询意见会 恒昌公司企业管理中心 目录 一、职责明确 税源管理分局汇缴工作主要做好： 纳服局汇缴工作主要做好： 二、企业所得税预缴、 汇算清缴提醒及相关政策解读 （一）存在问题 （二）注意事项 （三）政策解读 三、当前需做工作 税源管理分局汇缴工作主要做好： 1、按照市局的统一布置，结合本地区、本单位的实际，制订好汇算清缴各环节工作计划、工作目标和实施方案，明确工作重点，分解任务指标，落实工作责任。 2、组织内部培训和学习，全面准确掌握，特别是新出台的企业所得税政策法规，加强对省局解读内容学习，统一执行口径。 税源管理分局汇缴工作主要做好： 3、加强外部宣传和辅导。组织召开纳税人财务人员会议，向纳税人宣传所得税相关政策、汇缴的流程和工作要求，帮助纳税人掌握和了解企业所得税相关政策、纳税申报表填报以及企业所得税汇算清缴工作程序等。采取个性化服务方式，帮助纳税人解决遇到的特殊政策问题。组织对房地产、金融等特殊行业和企业重组、企业搬迁等重大涉税项目开展专题辅导服务，提高纳税人办税能力和纳税遵从度。 税源管理分局汇缴工作主要做好： 4、抓好应汇缴户的核实清理工作。按照总局、省局要求，对省内暂不参加汇缴的分支机构、非正常户和注销户等不属汇算清缴范围的及时进行核实清理，通过ctais2.0数据运维平台申请取消年度应申报信息。 5、做好核定征收企业应税所得率、征收方式鉴定的审核调整工作。对超规模、限制行业和低应税所得率的核定征收异常企业要加强分析调查，及时按规定进行纠正，并做好相关调整。对实行核定征收的纳税人，在6月底前完成重新鉴定；鉴定工作结束后，年度内对征收方式不再调整。 税源管理分局汇缴工作主要做好： 6、对本辖区未汇缴户做好催报工作，确保汇缴率100%。 7、做好省局规模企业管理平台的维护。在汇缴申报的同时，做好平台信息维护工作；提高管理台帐维护的完整性，加强台帐数据和申报数据关系的审核。 8、引导中介机构参与所得税涉税业务鉴证，发挥鉴证作用，降低所得税涉税风险。按照省鉴证业务指导意见加强对中介机构鉴证报告质量的审核，发现问题及时与中介机构进行沟通，督促其整改，不断促进涉税鉴证报告质量的提高。 税源管理分局汇缴工作主要做好： 9、加强汇算清缴后的审核，结合所得税汇算清缴数据，对重点风险项目进行审核。分析采集所得税风险信息，进行风险的识别和对象的确定。参考2013年四季度全省、全市企业所得税季度申报亏损面、盈利面、零申报面、贡献率、核定征收面等相关指标，结合系统内2013年度企业申报信息取数分析有重点的开展汇缴审核，规范使用审核工作底稿，努力提高汇缴工作质效。 税源管理分局汇缴工作主要做好： 10、对上级下发的各类预警信息，开展常规风险项目的核查比对，促进纳税人履行真实纳税义务，降低纳税风险。 11、按照市局要求做好汇缴总结报告。完成政策效应分析报告。结合本地区行业、税源和区域特点，选取重点行业、区域或影响面广的企业所得税政策开展效应分析，形成执行评价报告。完成汇缴数据增值应用报告。从所得税税源管理、政策落实管理、纳税遵从管理、征管绩效、风险分析管理等方面开展工作，形成综合或专题报告，提高企业所得税汇算清缴数据的应用。 纳服局汇缴工作主要做好： 1、建立健全各项工作制度，抓好企业所得税汇算清缴各环节服务和管理工作，认真落实备案工作制度。 2、通过召开定期或专题的培训会、发放培训资料、在办税大厅设立咨询窗口等方式，对企业进行培训和辅导。开展政策解读日活动，组织税收政策宣传咨询解读活动。 纳服局汇缴工作主要做好： 3、加强汇缴申报表和附表在ctais2.0中的收集整理，对相关基础信息不完整、不准确或对应关系不正确等问题及时进行处理，保证ctais2.0中的信息完整正确。 纳服局汇缴工作主要做好： 4、完善CTAIS2.0基础信息维护。对行业信息维护务必要按国民经济行业分类将行业维护到明细行业。对外资企业投资区域信息和登记注册类型之间是否匹配进行核实，并做好维护工作。对小型微利企业税务登记从业人数与年度申报表附表五从业人数是否一致进行核实，并做好变更维护。对照国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告（国家税务总局公告【2012】第057号），做好跨省的总、分支机构相关信息维护，确保年度汇算清缴顺利进行。 纳服局汇缴工作主要做好： 5、受理税收优惠纳税人备案资料，对报送的备案资料齐全、符合法定形式的，或者纳税人按照税务机关的要求补齐税收优惠材料的当即备案，并及时做好ctais2.0的相关维护工作。将受理的已备案资料按所属分局装订已备移交分局使用。组织专业团队按一定标准和一定比例对税收优惠备案事项实行专业化审核。 纳服局汇缴工作