地税系统预防职务犯罪专题讲座教材.ppt

陆 仁 魁 案 陆仁魁：海南省乐东黎族自治县地税局局长。 案情：海南中和集团的朱某负责办理11宗土地改变用途及延长使用权年限相关手续，除缴纳土地使用税、契税外还须缴纳约800万元耕地占用税。朱某先后送给陆仁魁24万元，随后地税局确认11宗土地共3267亩不属于耕地占用税征收范畴。导致本属于财政收入的800万元在举手投足之间就被流失。其后多家公司为土地置换、过户少交税费求“大方”的陆仁魁帮忙，陆仁魁先后共非法收受贿赂240万余元，最终也应犯受贿罪，被判处有期徒刑13年。 陆 仁 魁 案 陆仁魁先后共非法收受贿赂240万余元，导致财政流失资金却达上亿元，也就是说陆仁魁因收受好处费，导致流失的税收是他好处费的30多倍。 从2008年到2013年的检察统计数字中我们可以看到，职务犯罪直接造成的经济损失就达550个亿，间接经济损失就无法计算。 断 送 个 人 前 途 李真，河北省国税局党组书记、局长。 大胆改革：清退零时工、精简机构、充实基层 断 送 个 人 前 途 李真利用职务之便，接受他人的请托，为他人谋取利益，索取和非法收受财物折合人民币共计６７６万余元、美元１６万余元。李真还伙同他人共同侵吞人民币4839万余元。贪污、受贿数额特别巨大、犯罪情节特别严重，犯受贿罪、贪污罪,数罪并罚，判处李真死刑，剥夺政治权利终身，并处没收个人全部财产。 １３０＋６０－２５＝？ 江苏省丹阳市地方税务局工会原副主席鲁金荣，因受贿８８．８万余元已被法院判处有期徒刑十三年。 鲁金荣用这道算术题概括了自己的人生轨迹： １３０＋６０－２５＝ 0 1、征收环节 容易发生应征不征，征人情税、关系税、过头税；混淆入库等次，截留、转引税款；违规开设税款过渡帐户，贪污挪用税款；擅自制定提退政策、超标准、超范围提取待征手续，巧立名目提退税款等问题。如：于福义案。 于福义在担任哈尔滨市地税局副局长期间,在接受请托和贿赂7万余元后,明知哈尔滨市远东房地产开发有限责任公司应补缴税款,却利用职务之便擅自停止征收,至案发前该公司应缴纳税款703万余元未予征收,主观上具有间接故意。其行为已构成徇私舞弊不征税款罪和受贿罪，被判处有期徒刑五年。 2、发票管理环节 贾金龙：江西赣州市地方税务局黄金分局主任科员。 雷刚：江西赣州市章贡区地方税务局水南分局管事员。 2003年至2004年间，贾金龙利用掌管和开具建筑安装业税务发票的职权，与雷刚合谋，由贾金龙联系需要开建筑安装业发票的纳税人，雷刚则利用职权，采取单页开具“大头小尾”发票的手段开出建筑安装业发票，随后，二人擅自降低税率或减免税款，收取开票人支付的税款，并截留私分，谋取私利。2003年6月至2004年9月间，二人采取此种手段为纳税人开具建筑安装业税务发票共计25份。 2、发票管理环节 贾金龙、雷刚二人身为税务机关工作人员，为徇私利，共同采取开具大头小尾建筑安装业发票及擅自减免税款的手段，不征、少征税款数额达121万余元，致使国家税收造成特别重大损失，已构成徇私舞弊不征、少征税款罪。贾金龙、雷刚收取税款后，不上缴国库，共同将52万余元税款截留私分，占为已有，其行为构成贪污罪。 2、发票管理环节 江西省赣州市中级人民法院二审裁定： 一、被告人贾金龙犯贪污罪，判处有期徒刑十三年，并处没收财产10万元；犯徇私舞弊不征、少征税款罪，判处有期徒刑六年。决定执行有期徒刑十七年，并处没收财产10万元。 二、被告人雷刚犯贪污罪，判处有期徒刑十一年，并处没收财产10万元；犯徇私舞弊不征、少征税款罪，判处有期徒刑六年。决定执行有期徒刑十四年，并处没收财产10万元。 三、继续追缴被告人贾金龙、雷刚的违法所得42万元，上缴国库。 3、税务管理环节 在“一般纳税人”资格认定，个体户纳税额核定，减、免、缓税审批，税收保全和强制措施的执行方面，容易发生违法违纪问题。如：曹松涛案 3、税务管理环节 曹松涛：许昌市魏都区地方税务局北大中心所税收管理员。其利用职务之便，收受许昌魏都糖果娱乐空间歌厅老板高飞现金3800元，在明知许昌魏都糖果娱乐空间歌厅娱乐行业营业额核定税款远远低于该歌厅实际经营应纳税额的情况下，仍于2008年7月将该歌厅每月营业税款核定为3306元，致使国家自2008年7月至2010年3月少征税款500289元，给国家造成重大损失。案发后对许昌魏都糖果娱乐空间歌厅少征税款500289元已全部追回。被告人曹松涛犯徇私舞弊少征税款罪，免予刑事处罚。 4、税务稽查和处罚环节 主要是选案、检查、审理、执行四项工作程序上，特别是在检查环节上，容易出现人