国际保理服务教材.doc

第八章 国际保理服务 国际保理是当前在国际贸易结算领域最为活跃的一种结算方式，，，， 第一节 国际保理概述 一、国际保理的内容与特征 （） 国际保理（）， （） 根据国际统一私法协会（UNIDROIT），，（），： 1 保付代理业务最大的优点就是可以提供无追索权的贸易融资，，，，，80%发票金额的无追索权预付款融资。这样就基本解决了在途和信用销售的资金占用问题。 2、回收应收账款 回收应收账款本来就是一项非常专业化的工作，，，，，，， 但保理公司具有专门的收账人员及专业的收账知识，，，，，，，，，3、提供出口贸易销售账务处理 银行作为公共会计已经有一千多年的历史了，，，，，，， 4、调查进口商的资信状况 在任何国际交易中，，，，，，，，，，，，，，，，， 5、提供买方信用担保 在保理业务中，，，，，，， 案例分析见PPT。 二、国际保理的产生、发展与应用 随着交通的便捷与通讯技术的发展，，，，，，，，，， ，，，，，，，1968年，35（Facto Chain International，FCI），，216家成员， FCI制定了《国际保理业务惯例规则》及《仲裁规则》，1987年10月，，1992年2月，FCI），，，，，， 三、国际保理与其他支付方式的比较 国际保理作为一种新型的国际贸易结算方式。与托收和信用证相比主要有以下几点不同： （一） 托收和信用证是国际贸易中传统的支付方式。在托收方式下，，，，，，，（），：，，，， （） 托收是以商业信用为基础。出口商发货后，，，，；，，，，100%坏账担保。因此，对出口商来讲，（） 在托收业务中进出口双方可采取托收出口押汇、凭信托收据借单提货进行融资。但由于银行承担的风险大，，，，，，，，，，80%无追索权的预付款融资。无追索权的融资是保理业务融资的特点。对已核准应收账款的融资，， （四）作用上的不同 在托收方式下，，，：， 案例分析见PPT。 第二节 国际保理的种类 在国际保理业务的开展过程中形成了一些不同的保理服务机制。根据业务操作过程中涉及的当事人数量的多少及承担的权利与义务的不同，： 此类国际保理业务机制又可细分为直接进口保理机制及直接出口保理机制两种。 （） 直接进口保理机制（Direct Iport System），，， 直接进口保理机制的优点是减少了环节、提高了效率、降低了费用，，，， （二） 直接出口保理机制（Direct port System），， 直接出口保理机制涉及三方当事人，：，，，，，： 1 出口保理商必须以非常谨慎的态度对待债权转让，，，，， 2、增加了债务人的信用风险 出口保理商无法有效地了解和监控国外债务人的资信情况和经营状况，，，3、存在收汇风险 这种风险表现在两个方面： （1）， （2），，， 4、不利于处理贸易纠纷 由于没有进口商所在国保理机构的协助， 二、涉及四方当事人的国际保理业务机制 此类国际保理业务机制可细分为单保理制（onefactors System）（Two-factr System） （） 此保理机制的四方当事人分别为出口商、出口保理商、进口商、进口保理商。在此种机制下，，，，， 1、双保理的当事人及其相互关系 在双保理机制（The TwFactor System），： 四个当事人之间均是单线联系：，（），，，，，，，，，， 由于每笔应收账款的全部所有权已转让给进口保理商， 出口保理商应特别注意其分别与出口商及与进口保理商签订的保理协议相应规定要保持一致，，，， 2、双保理机制的业务流程 双保理机制的业务流程包括双保理制的运行步骤以及相应的流程图。 （） 双保理制的业务运行步骤如下：，，，，：（80%）（），，， （） 上述双保理制的运行步骤如PPT所示。 案例分析见PPT。 3、在国际保理业务中， （1） 出口商只需同本国的出口保理商一家打交道就可获得全部的保理服务，，， （2） 对于出口保理商，，，，，，，， （3） 在双保理机制下，，，，， （1） 双保理制涉及两个国家的保理商，，，，， （2） 在双保理制中，，，，，，， （3） 进口保理商由于得到的业务量较小，，，，，，（） 此类保理机制的四方当事人分别为出口商、出口保理商、进口商、进口保理商。其中出口商、进口商和出口保理商与双保理机制相同，，，，，，， 1、单保理的特点 在单保理机制（ Factor System），， 出口商、进口商与出口保理商和双保理机制相同，，，，，，，，，，，Dne-and-a-half Factor System）： 1）债权的转让不同 进口保理商只负责提供坏账担保而免除了正常情况下的收取债款和划款的责任。在出口商发货、向出口保理商转让债权后，， （2）进口保理商的责任不同 进口保理商只负责催收逾期账款，，，，，， （1），，，，（2）