《会计学基础》《会计学基础》精品课开发组.pptVIP

《会计学基础》 《会计学基础》精品课开发组 第六章 会计凭证 三、记账凭证的填制方法 （一）专用凭证的填制方法 1. 收款凭证的填制方法 收款凭证是用来记录现金和银行存款收款业务的凭证,是会计人员根据审核无误的原始凭证填制的。 例：某公司20×× 年12月4日销售乙商品一批，增值税专用发票上注明商品价款1800元，增值税销项税额306元。收到购货单位开出的金额为2106元的转帐支票一张。 收款凭证 借方科目 银行存款 20 ×× 年12月4日 编号 2.付款凭证的填制方法 付款凭证是用来记录现金、银行存款付款业务的凭证，是会计人员根据审核无误的原始凭证填制的。 例。某公司20**年12月5日付职工李某预借差旅费300元。 付款凭证贷方科目 现金 20 ×× 年12月5日 编号2 注意：从银行提取现金和将现金存入银行，均只需填制付款凭证，以免重复记账。 例：20**年12月24日从银行提取现金800元备用。 例：20**年12月25日将1200元现金存入银行。 付款凭证贷方科目 银行存款 20 ×× 年12月24日 编号38  付款凭证 贷方科目 现金 20 ×× 年12月5日 编号15 3 转账凭证的填制方法 转账凭证是根据不涉及现金和银行存款的转账业务填制的。 例：某公司20**年12月8日，从B工厂购入甲材料一批，增值税凭证上注明价款5000元，增值税进项税额850元。材料已验收入库，款项尚未支付。 转 账 凭 证  20**年12月8日 编号1 * * * * 2 1 千 0 0 0 分 0 0 0 角 0 0 0 十 6 6 0 元 ￥ 万 百 十 1 3 8 百 千 合 计 应交增值税 应交税金 乙商品 主营业务收入 销售乙商品 金 额 记账 符号 明细科目 贷方科目 摘要 0 0 0 0 3 ￥ 0 0 0 0 3 李某 其他应收款 李某借差旅费 分 角 元 十 百 千 万 十 百 千 金 额 记账 符号 明细科目 借方科目 摘要 0 0 0 0 8 ￥ 0 0 0 0 8 现金 提现金备用 分 角 元 十 百 千 万 十 百 千 金 额 记账 符号 明细科目 借方科目 摘要 0 0 0 0 2 1 ￥ 0 0 0 0 2 1 银行存款 将现金存入银行 分 角 元 十 百 千 万 十 百 千 金 额 记账 符号 明细科目 借方科目 摘要 5 5 千 0 0 元 0 0 分 万 0 0 0 元 5 5 0 十 0 0 0 角 0 0 角 8 8 百 5 5 十 0 0 0 分 5 5 千 8 8 0 百 万 记账 ￥ ￥ 合计 B工厂 应付账款 应交税金 甲材料 原材料 购料 贷方金额 借方金额 明细科目 总账科目 摘要