纳税评估指标一览集.docVIP

指标集一览表一纳税评估 注：红色为系统未使用的指标 1、增值税 指标性质(分析方法) 指标名称 纳税人类型范围 时间描述 计算公式 原始数据来源 分析方法 分析标准 分析结果 时点 时期 取数时间 时间逻辑 比率分析类指标 税收负担率 一般纳税人 按月 所属时期 税收负担率=应纳税额/销售收入1．数据来源：附表 《增值税一般纳税人纳税申报表》：得到应纳税额 《增值税纳税申报表附表》：得到销售收入 2． 《增值税一般纳税人纳税申报表》：得到应纳税额 《财务报表损益表》：得到销售收入 分析期数在系统计算的比率峰值区间内 不在区间内的为非正常 高于峰值上限，可能存在虚开增值税专用发票的问题，建议做进一步分析； 低于峰值下限，可能存在少计销项税额或多计进项税额的问题； 销售毛利（益）率 一般纳税人 销售毛利（益）率=（销售收入-销售成本）/销售收入 《增值税纳税申报表附表》 数据来源：财务报表 《财务报表损益表》 分析期数在系统计算的比率峰值区间内 不在区间内的为非正常 高于峰值上限，可能存在虚开增值税专用发票的问题，建议做进一步分析； 低于峰值下限，可能存在多计成本及相应进项税额的问题； 小规模纳税人 销售毛利（益）率=（销售收入-销售成本）/销售收入 《增值税纳税申报表附表》 2 数据来源：财务报表 《财务报表损益表》 分析期数是否低于峰值下限 低于峰值下限提示为非正常 可能存在少计收入或多计成本的问题 变动率分析类指标 税收负担变动率 一般纳税人 税收负担变动率=(分析期税收负担率－基期销售税收负担率)/基期销售税收负担率 数据来源：附表 《增值税一般纳税人纳税申报表》 《增值税纳税申报表附表》 数据来源：财务报表 《增值税一般纳税人纳税申报表》 《财务报表损益表》 分析期数在系统计算的变动率峰值区间内 不在区间内的为非正常 高于峰值上限，可能存在虚开增值税专用发票的问题，建议做进一步分析； 低于峰值下限，可能存在少计销项税额或多计进项税额的问题； 销售毛利（益）变动率 一般纳税人 销售毛利（益）变动率=分析期销售毛利（益）率－基期销售毛利（益）率/基期销售毛利（益）率 1. 数据来源：附表 《增值税纳税申报表附表》 数据来源：财务报表 《财务报表损益表》 分析期数在系统计算的变动率峰值区间内 不在区间内的为非正常 高于峰值上限，可能存在虚开增值税专用发票的问题，建议做进一步分析； 低于峰值下限，可能存在多计成本及相应进项税额的问题； 小规模纳税人 销售毛利（益）变动率=分析期销售毛利（益）率－基期销售毛利（益）率/基期销售毛利（益）率 1 数据来源：附表 《增值税纳税申报表附表》 数据来源：财务报表 《财务报表损益表》 分析期数是否低于峰值下限 低于峰值下限为非正常 可能存在少计收入或多计成本的问题 销售额变动率 一般纳税人 销售额变动率=分析期销售额－基期销售额/基期销售额 1. 数据来源：附表 《增值税纳税申报表附表》 数据来源：财务报表 《财务报表损益表》 分析期数在系统计算的变动率峰值区间内 不在区间内的为非正常 高于峰值上限，可能存在虚开增值税专用发票的问题，建议做进一步分析； 低于峰值下限，可能存在少计销售收入及相应销项税额的问题； 小规模纳税人 销售额变动率=分析期销售额－基期销售额/基期销售额 1. 数据来源：附表 《增值税纳税申报表附表》 数据来源：财务报表 《财务报表损益表》 分析期数是否低于峰值下限 低于峰值下限为非正常 可能存在少计销售收入的问题 配比比较分析指标 销项税额变动率∶应纳税额变动率 一般纳税人 销项税额变动率∶应纳税额变动率=销项税额变动率/应纳税额变动率 销项税额变动率=分析期销项税额－基期销项税额/基期销项税额 应纳税额变动率=分析期应纳税额－基期应纳税额/基期应纳税额 《增值税一般纳税人纳税申报表》 判断是否： a、b均为正且 a、b均为负且 2）判断是否： a为正、b为负 a为销项税额变动率，b为应纳税额变动率 1）高于峰值上限，可能存在虚开专用发票或多抵进项税额的问题，建议做进一步分析； 2）可能存在虚开专用发票或多抵进项税额的问题，建议做进一步分析 一般纳税人 进项税额变动率∶应纳税额变动率=进项税额变动率/应纳税额变动率 进项税额变动率=(分析期进项税额－基期进项税额)/基期进项税额 应纳税额变动率=(分析期应纳税额－基期应纳税额)/基期应纳税额 《增值税一般纳税人纳税申报表》 判断是否： a、b均为正或 a、b均为负 a为进项税额变动率，b为应纳税额变动率 a、b均为正，可能存在虚开专用发票或少计收入的问题，建议做进一步分析；