用经营创造价值——非财(学员手册)要点分析.docVIP

起点： 上一财政年度的财务报表（非完整版）： 损益表 第0年 （单位：百万） 销售收入 + 80 已售出服务成本 - 42 毛利 = 38 未售出服务能力 - 9 管理间接费用 - 20 培训/开发费用 - 0 折旧（20%） - 2 共同成本合计 - 31 营业利润 = 7 资产负债表 第0年 （单位：百万） 资产 现金及现金等价物 + 12 应收帐款 + 20 耗材库存 + 20 流动资产合计 = 52 机器和设备 + 8 不动产 + 20 固定资产合计 = 28 资产总计 = 80 完整的损益表和资产负债表： 损益表（单位：百万） 第0年 销售收入 + 80 已售出服务成本 - 42 毛利 = 38 未售出服务能力 - 9 管理间接费用 - 20 培训/开发费用 - 0 折旧（20%） - 2 共同成本合计 - 31 营业利润 = 7 利息费用 - 4 税前利润 = 3 税款（1/3） - 1 净利润/亏损 = 2 资产负债表（单位：百万） 第0年 资产 现金及现金等价物 + 12 应收帐款 + 20 耗材库存 + 20 流动资产合计 = 52 机器和设备 + 8 不动产 + 20 固定资产合计 = 28 资产总计 = 80 负债及股东权益 贷款 + 40 应付帐款 + 0 负债合计 = 40 期初余额 + 38 当年利润/亏损 + 2 股东权益合计 = 40 负债及股东权益总计 = 80 第一年经营： 每季度需完成的步骤（共做四遍） □□□□顾客付款 将应收帐款转变成现金。 □□□□需求与人员配备（选单和配人） 收到本季度第一张需求卡片，并将所需人员的卡片放在需求卡片上。如此重复，把四张需求卡片都处理掉。只要是你们有能力满足的，就必须接受该项工作。在工作表上记下你们没能接受的工作。 □□□□付工资，10M（预提） 根据每一件未完成工作所需的服务能力，从现金中拿出相应的数额作为工资，放到未完成工作处。 从现金中拿出相应的数额作为没有接到工作的员工的工资，放到未售出服务能力处。 □□□□耗材 根据已经接受了的工作的要求，将耗材从库存处移至未完成工作处。 □□□□接收新购进耗材（资产负债表上反映） 从供应商那里将一个值杯移至库存处。 □□□□交付（项目成本） 将未完成工作处所有的值币都搜集到一个值杯中，并将其放入已售出服务处。将人员卡片放回到资源处。 □□□□开发票 为交付了的订单总额开发票。将相当于订单总额的值币由顾客处移至应收帐款处。将完成了的需求卡片放到已完成工作处。 □□□□付款给供应商 将应付帐款用现金支付给供应商。 □□□□支付管理间接费用，5M 管理间接费用包括销售费用和管理费用。 年末 □在工作表上写上 你们没有接受的工作。 □支付培训费，1M 这是本年度花费的培训费。 □支付贷款利息，10% 贷款总额为40M。 □计入折旧费，2M 只对机器和设备进行折旧，数额相当于原投资（10M）的20%。 □完成损益表 将从模型中得到的数据填入上述损益表中。 □支付税款 本年不用支付，因为本年的税前利润为0。 □完成资产负债表 使用模型中的数据。 □记录新权益 在工作表上记录数据。 □计算服务能力利用率 公式：已售出服务能力除以总服务能力。 损益表 第0年 第1年 （单位：百万） 销售收入 + 80 □ 已售出服务成本