LTC利润水平分析表.docVIP

编制利润水平分析表 表5-1 LTC公司利润水平分析表 金额单位：千元 项 目 本年度 上年度 增减额 增减% 一、营业收入 1391619 1251065 140554 11.23 减：营业成本 1153535 1052033 101502 9.65 营业税费 15450 7334 8116 110.66 销售费用 3143 2148 995 46.32 管理费用 135867 117624 18243 15.51 财务费用 -25485 114732 -140217 -122.21 加：投资收益 三、营业利润 109109 -42806 151915 354.89 加：补贴收入 26876 75008 -48132 -64.17 营业外收入 19 　 19 　 减：营业外支出 4553 2184 2369 108.47 四、利润总额 131451 30018 101433 337.91 减：所得税 25477 4609 20868 452.77 五、净利润 105974 25409 80565 317.07 利润表的水平分析 净利润分析。 该公司本年度实现净利润1..05亿元，比上年增长了8056万元，增长率为317.07%。从水平分析表来看，净利润增长的主要原因是利润总额比上年增长了1.3145亿元，由于所得税比上年增长了2086万元，二者相抵，净利润增长8056千万元。 利润总额分析。 该公司2006年度实现利润总额1.3145元，比上年增长了1.014元，增长率为337.91%，主要由企业营业利润增加引起的，营业利润比上年增长1.5191元，增长率为354.89%，补贴收入的减少和营业外支出的增加，三者相抵，使利润总额有所增加。 营业利润分析。 该公司营业利润1.091元，增长额为1.5191亿元。营业收入1.40亿，增长率11.23%，营业成本、营业税费、管理费用、销售费用随着业务规模扩大，都有一定的增长，但由于财务费用的大幅下降，下降了1.40亿，使营业利润增加了1.51亿。 项 目 本年度 上年度 本年度 上年度 一、营业收入 1391619 1251065 100.00 100.00 减：营业成本 1153535 1052033 82.89 84.09 营业税费 15450 7334 1.11 0.59 销售费用 3143 2148 0.23 0.17 管理费用 135867 117624 9.76 9.40 财务费用 -25485 114732 -1.83 9.17 加：投资收益 0.00 0.00 三、营业利润 109109 -42806 7.84 -3.42 加：补贴收入 26876 75008 1.93 6.00 营业外收入 19 　 0.00 0.00 减：营业外支出 4553 2184 0.33 0.17 四、利润总额 131451 30018 9.45 2.40 减：所得税 25477 4609 1.83 0.37 五、净利润 105974 25409 7.62 2.03 利润表的垂直分析 从利润垂直分析表中可以看出，本年度营业利润占营业收入的比重为7.84%，比上年的10%，其原因主要是财务费用所致，利润总额的构成比例为9.45%，本比上年度7%，补贴收入下降引起的；净利润的构成比率本年度为7.62%，比上年度5%，主要原因是由于利润总额的增加导致的，所得税虽然有所上升，但上升幅度较小，并没有改变净利润的上升趋势。