企业纳税筹划的探究 毕业论文.docVIP

2012届毕业论文(设计) 课题名称： 企业纳税筹划的探究 学 院： 中央广播电视大学 专 业： 会计 学生姓名： 学 号： 指导教师： 职 称： 20 年 月 日 目 录 毕业论文（设计）诚信承诺书 2 摘 要 4 1税收筹划概述 5 1.1纳税筹划与其他相关概念的区分 5 1.1.1纳税筹划与避税 5 1.1.2偷税、漏税、抗税、骗税不是税收筹划 5 1.2税收筹划的必要性 6 1.3税收筹划的原则 7 1.3.1合法性原则 7 1.3.2前瞻性原则 7 1.3.3成本效益原则 8 1.4税收筹划人员必备知识体系 8 1.4.1纳税筹划必备知识 8 2税收筹划中的两大税种——增值税、企业所得税 10 2.1税收筹划相关背景 10 2.2增值税相关税务筹划 10 2.2.1两类纳税人的税负比较 10 2.2.2增值税税务筹划的其他方面 12 结算方式的税务筹划 12 销售使用过的固定资产的税务筹划 13 购进价格的税务筹划 13 抵扣时间的税务筹划 13 2.3企业所得税相关税务筹划 14 2.3.1存货计价的所得税筹划 15 2.3.2销售方式的所得税筹划 15 2.3.4成本费用的企业所得税筹划 15 2.3.5避免企业所得税筹划误区 15 2.4税收筹划的相关思考 15 2．4．1筹划应着重考虑和分析的问题 15 2．4．2筹划应遵循“游戏规则” 15 参考文献 18 致谢 19 摘 要 自20世纪70年代以纳税筹划是纳税人在合法的前提下，通过对经营活动的合理安排和计划，以达到税负的最低的目的，在我国，随着市场经济体制的建立以及经济体制改革的深化，企业对纳税筹划的需要越来越强烈，这就需要有专门人士对此进行深入的分析和研究，使企业合理合法节约税金，保护自身利益，把更多的资金投入到发展生产经营中去。 基于上诉目的，通过国家税法和财务会计制度的研究，以及借鉴国内外一些纳税筹划方法，形成了这篇《企业纳税筹划探究》的论文，本文共分为三部分，其主要内容如下： 1,对纳税筹划的一些简单单重要的概念作了明确的解释，分析了纳税筹划的原因，意义，遵循的原则等。 2介绍税收筹划中的两大重要税种：增值税和企业所得税。对两类纳税人的身份选择及两大税收的筹划方法作了介绍和总结；并结合相关案例使论点更突出，论据更有力，最后，进行了一些深层次的思考，使纳税筹划的研究更全面。 3 得出结论，再次重申纳税筹划的重要意义及应用，尤其是在企业所得税和增值税上的应用 【关键词】纳税筹划 增值税 企业所得税 1税收筹划概述 税收筹划也称纳税筹划（tax planning）。经济全球化的实现，将西方人耳熟能详的纳税筹划带入我国企业心中；美国经济危机的影响，让企业更注重每一分钱的最大收益。纳税筹划作为每个企业的一个权益，有效地利用好它，互利双赢，企业发展才能更成熟稳健。 1.1纳税筹划与其他相关概念的区分 1.1.1纳税筹划与避税 多数情况下，是不将税务筹划与避税区分的，但两者仍有一些区别。避税是指纳税人采取了完全合乎民法的手段，又充分利用了各种税收法规，获得了立法者所不期望的税收收益。例如，国际间通常的避税手段就是转让定价，通过定价把利润转移到低税地区或免税地区，这就是典型的避税行为。如果税收收益是立法者所期望的或者说至少是所接受的，是纳税筹划。更本质的区别是前者是有悖于政府的税收政策导向。后者是完全合法的，甚至是税收政策予以引导和鼓励的，符合国家政策导向。 1.1.2偷税、漏税、抗税、骗税不是税收筹划 纳税筹划的目的之一是要减轻税收的负担，而偷税、漏税、抗税、骗税、欠税也都可以减轻税收负担，但它们之间是有台法还是违法犯罪的严格区别的，企业只是分清楚这其中的差异，才能更好地进纳税筹划，达到减轻税收受担的目标。 (1)偷税。偷税是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭 证，在账簿上多列支出或不列、少列收入，从而达到少交或者不交税款的目的。 从概念中可以看出，偷税的手段主要是不列或者少列收入，对费用成本采用加大 虚填的